4、甲企業為增值稅一般納稅人，其生產的M產品適用的增值稅稅率為13%。2019年12月1日，該企業“應收賬款”所屬明細科目的借方余額合計為300萬元，“壞賬準備——應收賬款”科目的貸方余額為20萬元，企業確認收入的同時結轉銷售成本。12月份該企業發生經濟業務如下：? （1）8日，向乙企業銷售M產品100件，每件產品標價為2.5萬元（不含增值稅），成本為2萬元；由于是成批銷售，甲企業給予乙企業10%的商業折扣，并開具了增值稅專用發票，產品已發出，至本月末款項未收到，該項銷售符合收入確認條件。該項銷售業務屬于在某一時點履行的履約義務。? （2）20日，丙企業因產品質量問題退回M商品10件。該產品為上月采用現銷方式售出并已確認收入，其單價為2.5萬元（不含增值稅）、成本為2萬元。甲企業已向丙企業開具了增值稅紅字發票，并簽發了一張面值為29萬元、期限為1個月的銀行承兌匯票，退回的產品已入庫。? （3）31日，年終清查財產時，發現2015年入賬的應收賬款3萬元無法收回，確認為壞賬。? （4）31日，對應收賬款進行減值測試后，確定“壞賬準備——應收賬款”科目貸方應有余額為33萬元。?

快賬 會計問答 問答詳情 4、甲企業為增值稅一般納稅人，其生產的M產品適用的增值稅稅率為13%。2019年12月1日，該企業“應收賬款”所屬明細科目的借方余額合計為300萬元，“壞賬準備——應收賬款”科目的貸方余額為20萬元，企業確認收入的同時結轉銷售成本。12月份該企業發生經濟業務如下： （1）8日，向乙企業銷售M產品100件，每件產品標價為2.5萬元（不含增值稅），成本為2萬元；由于是成批銷售，甲企業給予乙企業10%的商業折扣，并開具了增值稅專用發票，產品已發出，至本月末款項未收到，該項銷售符合收入確認條件。該項銷售業務屬于在某一時點履行的履約義務。 需要寫下計算步驟 （2）31日，年終清查財產時，發現2015年入賬的應收賬款3萬元無法收回，確認為壞賬。 （4）31日，對應收賬款進行減值測試后，確定“壞賬準備——應收賬款”科目貸方應有余額為33萬元 需要寫下計算步驟

4、甲企業為增值稅一般納稅人，其生產的M產品適用的增值稅稅率為13%。2019年12月1日，該企業“應收賬款”所屬明細科目的借方余額合計為300萬元，“壞賬準備--應收賬款”科目的貸方余額為20萬元，企業確認收入的同時結轉銷售成本。12月份該企業發生經濟業務如下:(1)8日，向乙企業銷售M產品100件，每件產品標價為2.5萬元(不含增值稅)，成本為2萬元;由于是成批銷售，甲企業給予乙企業10%的商業折扣，并開具了增值稅專用發票，產品已發出，至本月末款項未收到，該項銷售符合收入確認條件。該項銷售業務屬于在某一時點履行的履約義務。(2)20日，丙企業因產品質量問題退回M商品10件。該產品為上月采用現銷方式售出并已確認收入，其單價為2.5萬元(不含增值稅)、成本為2萬元。甲企業已向丙企業開具了增值稅紅字發票，并簽發了一張面值為29萬元、期限為1個月的銀行承兌匯票，退回的產品已入庫。(3)31日，年終清查財產時，發現2015年入賬的應收賬款3萬元無法收回，確認為壞賬。(4)31日，對應收賬款進行減值測試后，確定“壞賬準備-應收賬款”科目貸方應有余額為33萬元。

我們生產試劑和儀器的，其中部分試劑領出來用于儀器調試（儀器生產有調試環節）使用。這些調試用試劑如何處理？ 目前的理解是增值稅：作為視同銷售，結轉銷項稅額，繳納增值稅，但是不需要開發票；借：生產成本，貸：庫存商品+增值稅銷項稅額 企業所得稅方面，交稅的時候作為收入計算在內，但是不需要調賬務。 老師幫忙解讀下，正確的做法是如何？

某生產企業主要生產銷售應納消費稅的應稅貨物，適用的增值稅率為13%，消一費稅稅率為20%。2021年5月在對其上年度生產經營情況進行納稅檢查時發現：上年度3月發生一次銷售業務，向購買方開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額為500000元、增值稅銷項稅額為65000元；同時開具收款收據，取得包裝物押金收入9040元。其會計處理為：借：銀行存款574040貸：主營業務收入500000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）65000其他應付款一一包裝物押金9040但檢查時該企業未對包裝物押金做任何處理。問：該企業的處理是否正確，如有錯誤應該補繳的增值稅和消費稅分別是多，如何進行調賬處理？