(46) 12月12日:報(bào)銷業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用8 210元，開(kāi)出現(xiàn)金支票，補(bǔ)尼備用金定額,取得增值稅普通發(fā)票。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、視務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 會(huì)計(jì)分錄和計(jì)算怎么做呀

您好老師，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)，不管是管理部門還是銷售部門發(fā)生的，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的時(shí)候都要進(jìn)行比對(duì)，沒(méi)超過(guò)的才允許扣除嗎，還是管理部門發(fā)生的可以全額扣除

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬(wàn)元，銷售成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:20(1)在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元(2)在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)840萬(wàn)元(3)營(yíng)業(yè)外支出中，列支稅收罰款10萬(wàn)元。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求計(jì)算(列出計(jì)算過(guò)程):(1)甲企業(yè)在計(jì)算2021年度應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)(2)計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額3)計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額額

計(jì)算題（10.0分）46.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬(wàn)元，銷售成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元（2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)840萬(wàn)元（3）營(yíng)業(yè)外支出中，列支稅收罰款10萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求計(jì)算（列出計(jì)算過(guò)程）:（1）甲企業(yè)在計(jì)算2021年度應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)（2）計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（3）計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額額

計(jì)算題（10.0分）46.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬(wàn)元，銷售成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元（2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)840萬(wàn)元（3）營(yíng)業(yè)外支出中，列支稅收罰款10萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求計(jì)算（列出計(jì)算過(guò)程）:（1）甲企業(yè)在計(jì)算2021年度應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)（2）計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（3）計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額額