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演示賬套

某市具有進出口經營權的甲化妝品生產企業系增值稅一般納稅人，2020年2月進口一批高檔化妝品，成交價格為100萬元（折合人民幣，下同），支付境外技術培訓費共計2萬元。運抵我國境內輸入地點起卸前的運保費無法確定，海關按同類貨物同期運輸費估定運費為5萬元。繳納進口稅金后海關放行，甲企業將此批高檔化妝品從海關運往企業，支付運輸公司（一般納稅人）不含稅運費1萬元，并取得增值稅專用發票。當月將此批高檔化妝品的80%銷售，取得含稅銷售額232萬元；將剩余的20%無償贈送客戶。已知：該批高檔化妝品進口關稅稅率為15%，消費稅稅率為15%；本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月申報抵扣進項稅額。要求：（1）計算其關稅完稅價格。（2）計算其進口環節應納關稅。（3）計算其進口環節應納的稅金合計。（4）計算內銷環節實際應繳納的各項稅金及附加合計。

2022-05-01 23:30

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-02 05:55

1）計算其關稅完稅價格 100+2+5=107 2）計算其進口環節應納關稅 107*0.15=16.05 （3）計算其進口環節應納增值稅（107+16.05）/（1-0.15）*0.15=21.71 進口消費稅（170+16.05）/（1-0.15）*0.13=28.45 合計是 21.71+28.45+16.05=66.21 4當月可以抵扣進項稅額0.09+21.71=21.8 應交增值稅232/0.8/1.13*0.13-21.80=11.56 應交消費稅是232/0.8/1.13*0.15=38.50 應交附加稅（11.56+38.50）*0.12=6.01