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演示賬套

資料某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2X19年9月1日，“應交稅費---應交增值稅”賬戶有借方余額1800元。2X19年9月份，該企業(yè)發(fā)生以下(1)購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為10000元,增值稅額為1300元。取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關(guān)認證其增值稅可予抵扣，價稅款已支付，所購材料已驗收入庫。(2)企業(yè)銷售商品一批，價款為100000元，增值稅額為13000元。(3)本月,企業(yè)在建生產(chǎn)線工程領(lǐng)用庫存商品成本10000元，計稅價格為15000元。(4)以庫存商品向股東支付股利。該批庫存商品成本為8500元，計稅價格為10000元。(5)月末，原材料盤虧1000元，該批材料原已計入增值稅進項稅額為130元。經(jīng)查明屬因管理不善造成的非正常損失。(6)交納本月份增值稅18500元。(7)計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月多交(或欠交)的增值稅。(三)要求(1)計算該企業(yè)9月份應交納的增值稅。(2)根據(jù)上述資料，編制相關(guān)的會計分錄。

2022-04-29 15:46

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-29 16:48

1借原材料10000 應交稅費應交增值稅進項稅額1300 貸銀行存款11300

齊紅老師解答 2022-04-29 16:49

2.借銀行存款113000 貸主營業(yè)務收入100000 應交稅費應交增值稅銷項稅13000

齊紅老師解答 2022-04-29 16:49

3借在建工程10000 貸庫存商品10000

齊紅老師解答 2022-04-29 16:50

4借應付股利9800 貸庫存商品8500 應交稅費應交增值稅銷項稅1300

齊紅老師解答 2022-04-29 16:50

5借待處理財產(chǎn)損益1130 貸原材料1000 應交稅費應交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出130

齊紅老師解答 2022-04-29 16:50

借管理費用1130 貸待處理財產(chǎn)損益1130

齊紅老師解答 2022-04-29 16:51

6借應交稅費應交增值稅（已交增值稅）18500 貸銀行存款18500

齊紅老師解答 2022-04-29 16:51

7本月應交增值稅是 13000+1300-18500-1300+130=-5370

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