國泰公司2018年有關資料如下： （1）2018年會計利潤總額1000萬元。 （2）“財務費用”列支向非金融機構的借款利息支出30萬元，按照金融機構同類借款利率計算借款利息為22萬元。 （3）“管理費用”中計提無形資產跌價準備80萬元。 （4）“營業外支出”帳戶借方列支了通過非營利的社會團體向貧困地區的捐贈100萬元。 企業所得稅適用的稅率為25％。 2.2018年國泰公司準備在A、B兩個異地設立機構，預計公司本部2018年的納稅所得額為400萬，?A地可實現利潤70萬元，?B地預計虧損20萬元，公司本部和將要在異地設立的公司，企業所得稅率均為25%， 試回答： 1）2018年企業的納稅所得額為多少？所得稅為多少？（列出計算式子） 2）從企業所得稅籌劃角度，國泰公司在異地應設立分公司還是子公司？（列出計算式子） ?

老師，我們分公司收到稅務局的信息，麻煩您幫我看下這個要怎么去處理呢？ XXX咨詢分公司： 屬于沒有按照一般規定進行匯總納稅企業的分支機構，按照下列不同情況進行處理： 一、屬于掛靠而無法提供《匯總納稅企業分支機構所得稅分配表》進行獨立申報的分支機構，需要提供總機構出具的掛靠并獨立申報情況說明，蓋公章報送給我； 二、屬于不就地分攤繳納企業所得稅的二級分支機構的（包括：1.屬于不具有主體生產經營職能，且在當地不繳納增值稅、營業稅的產品售后服務、內部研發、倉儲等匯總納稅企業內部輔助性的二級分支機構；2.上年度總機構認定為小型微利企業的二級分支機構；3.當年新設立的二級分支機構；?4.市內跨區的二級分支機構），告知我屬于哪種情形； 三、屬于三級及以下分支機構的，告知我； 四、除以上情況之外，屬于按規定需匯總申報并就地分攤繳納企業所得稅的二級分支機構的，匯總到總機構統一計算并從2021年第1季度開始提供《匯總納稅企業分支機構所得稅分配表》及時就地繳納企業所得稅。

國泰公司2018年有關資料如下： （1）2018年會計利潤總額1000萬元。 （2）“財務費用”列支向非金融機構的借款利息支出30萬元，按照金融機構同類借款利率計算借款利息為22萬元。 （3）“管理費用”中計提無形資產跌價準備80萬元。 （4）“營業外支出”帳戶借方列支了通過非營利的社會團體向貧困地區的捐贈100萬元。 企業所得稅適用的稅率為25％。 2.2019年國泰公司準備在A、B兩個異地設立機構，預計公司本部2019年的納稅所得額為500萬， A地可實現利潤70萬元， B地預計虧損20萬元，公司本部和將要在異地設立的公司，企業所得稅率均為25%， 試回答： 1）2018年企業的納稅所得額為多少？所得稅為多少？（列出計算式子） 2）從企業所得稅籌劃角度，國泰公司在異地應設立分公司還是子公司？（列出計算式子）

下列關于子公司分公司選擇的稅收籌劃中不正確的是A企業開始設置分支機構時，如果總公司和分支機構的稅率一致，適宜選擇子公司B分支機構扭虧為盈后，企業應適時將分公司轉換為子公司，子公司可以享受當地稅法中的優惠待遇C在稅收優惠地區設立分支機構適宜選擇子公司的形式，以利用其獨立核算、獨立納稅享受低稅負待遇D如果總機構所在地可以享受稅收優惠，而分支機構設在高稅率地區，可設立分公司匯總納稅

下列關于子公司分公司選擇的稅收籌劃中不正確的是A企業開始設置分支機構時，如果總公司和分支機構的稅率一致，適宜選擇子公司B分支機構扭虧為盈后，企業應適時將分公司轉換為子公司，子公司可以享受當地稅法中的優惠待遇C在稅收優惠地區設立分支機構適宜選擇子公司的形式，以利用其獨立核算、獨立納稅享受低稅負待遇D如果總機構所在地可以享受稅收優惠，而分支機構設在高稅率地區，可設立分公司匯總納稅