按照銷售合同規定，甲公司承諾對銷售的A產品提供3年免費售后服務。甲公司2017年銷售的A產品預計在售后服務期間將發生的費用為400萬元，已計入當期損益。稅法規定，與產品售后服務相關的支出在實際發生時允許稅前扣除。甲公司2017年沒有發生售后服務支出。要 求:計算上述事項產生的暫時性差異金額和差異的性質。

、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。2019年初“預計負債——預計產品保修費用”余額為500萬元，“遞延所得稅資產”余額為125萬元。2019年稅前會計利潤為1 000萬元。2019年發生下列業務：（1）甲公司因銷售產品承諾提供保修服務，按照稅法規定，與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。甲公司2014年實際發生保修費用400萬元，在2019年度利潤表中因產品保修承諾確認了600萬元的銷售費用。 （2）甲公司2019年12月31日涉及一項合同違約訴訟案件，甲公司估計敗訴的可能性為60%，如敗訴，賠償金額很可能為100萬元。假定稅法規定合同違約損失實際發生時可以稅前扣除。 2019年預計負債期末余額為500萬，2014年發生保修費用400元，這個400發生額應該在500里面已經減了啊 為什么算2019年末預計負債余額為500-400+600=700？

奔馳公司，因銷售奔馳汽車承諾提供2年6萬公里的保修服務，在當年度利潤表中確認了1200萬元的銷售費用同時確認為預計負債，當年度未發生任何保修支出。假定按照稅法規定與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅結扣除，計算賬面價值和計稅基礎。

甲公司2019年因銷售產品承諾提供保修服務，在當年度利潤表中確認了600萬元的銷售費用，同時確認為預計負債，當年度未發生任何保修支出，預計負債期初無余額。按照稅法規定，與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。適用的所得稅稅率為25%，2019年稅前會計利潤為1000萬元。作出本業務中確認遞延所得稅及計提所得稅的會計處理：

3.A公司20×1年度、20×2年度與所得稅有關的經濟業務如下：（1）20×1年廣告費支出1200萬，發生時計入銷售費用。20×1年實現銷售收入6000萬元。20×2年廣告費支出480萬元，發生時計入銷售費用。20×2年實現銷售收入6000萬元。稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（2）A公司對其所銷售產品均承諾提供3年的保修服務。因產品保修承諾在20×1年度利潤表中確認了360萬元的銷售費用，同時確認為預計負債。20×1年沒有實際發生產品保修費用支出；20×2年實際發生產品保修費用支出180萬元，因產品保修承諾在20×2年度利潤表中確認了450萬元的銷售費用，同時確認為預計負債。稅法規定產品保修費用在實際發生時才允許稅前扣除。（3）A公司20×0年12月12日購入一項管理用設備，入賬價值為640萬元，會計上采用年限平均法計提折舊，使用年限為10年，預計凈殘值為零，企業在計稅時采用5年計提折舊，折舊方法及預計凈殘值與會計相同。20×2年末，因該項設備出現減值跡象，對該項設備進行減值測試，發現該項設備的可收回金額為480萬元，