我想請問下2019年出口的貨物2020年3月收匯，但我在20191231調匯了，202003收匯的貸方應收款我又是按之前記賬時的匯率沖的（美元金額一樣），20200331又調匯了，并上繳了企業所得稅，這個202004怎么處理，要把202003收款的應收憑證沖紅重做嗎？

9.注冊會計師在審計ABC公司2019年財務報表時，發現以前盈利的甲產品12月份卻發生了虧損。注冊會計師懷疑可能有問題，于是調閱了“主營業務收入”明細賬、“主營業務成本”明細賬與“庫存商品”明細賬等，發現12月有10臺甲產品成本已結轉，主營業務收入和應交增值稅卻未核算。 為了進一步查明此事，注冊會計師抽查了12月份甲產品的發票存根、出庫單，查明12月已銷售給DEF公司的10臺甲產品已開出發票，貨于12月20日發出，貨款為100 000元，增值稅為17 000元。為了查明該款是否收到，注冊會計師調閱了12月“銀行存款日記賬”，發現12月5日摘要欄記錄為“預收DEF公司的貨款”，檢查其收款憑證，其會計分錄為： 借：銀行存款 117 000 貸：預收賬款 117 000 該收款憑證后附單據為進賬單一張。ABC公司所得稅適用稅率為25%，法定盈余公積計提比例為10%。 該公司上述賬務處理是否合理？存在哪些問題？如何調整？

老師好！我是2020年9月入職，公司法人將他本人的一些票據交給我整理，讓我整理做賬，用來融資。但他本人用個人賬戶支付的款項，他都說是他自己墊付的，讓我判斷出錯，最后融資沒成功。法人后來曾向我要資產負債表，說是融資要用。可是他拿著負債表是交給另一個會計做賬報稅及交給統計局統計。今天我看了提供負債表里的內容，2021年申報2020年10月—12月的其他應收款是390萬元，其他應付款是290萬元，存貨是980萬元等，現在要向統計局申報數據，公司這些金額在稅務上怎么處理？

老師好，想咨詢一個沖發票的問題。在2021年7月份本公司是小規模納稅人，開出了一筆25000元設計費，當時按1%稅率開的，金額為24752.48；稅額為：247.52元。在2021年8月份后公司變成一般納稅人，在今年5月份因設計費不能拿回，要沖回，所以用紅字按原來沖(普票），可因現在公司是一般納稅人，系統不會自動統計，國稅說按稅率1%稅額除以0.03稅率，按簡易征收來計算金額。可賬上沖時按25000元，金額為24752.48元，按簡易征收金額為：8250.67元。那申報表的收入與賬有個差額，要怎么處理呀

1.該公司2022年12月31日應收賬款余額1000萬元，占資產總額的40%，由于該公司未能提供債務人地址，注冊會計師無法實施函證程序，也無法實施替代程序以收集充分適當的證據。2.華海公司于2021年5月為L公司1年期銀行借款1000萬元提供擔保，因L公司不能及時償還，銀行于2022年11月向法院提起訴訟，要求華海公司承擔連帶清償責任。2022年12月31日，甲公司在咨詢律師后，根據L公司的財務狀況，計提了500萬元的預計負債。對上述預計負債，華海公司已在財務報表中進行了適當披露。截止審計工作完成日，法院尚未對該項訴訟做出判決。3.該公司2022年12月31日未審計的資產負債表反映的應收賬款項目中應收賬款科目的借方余額為10000萬元，壞賬準備科目貸方余額為80萬元。經審計應收賬款明細賬，發現應收賬款中有一明細賬為貸方余額1500萬元（壞賬準備按應收賬款期末余額的5%提取）。針對上述事項，注冊會計師應提出何種處理建議？若需提出調整建議，應列示審計調整分錄。如果華海公司拒絕調整，應提何種審計意見。