8.《C集團內部控制無效的后果》C集團是一家大型企業，有自己的財務公司并在內部設立分支機構。其財務公司在上海的分公司由王某同時兼任資金調撥、制單、記賬、印鑒管理等多項工作。某日,王某未經過經理的任何授權批準，按該企業上海某開戶銀行的“要求"(據事后調查,銀行是為了滿足存款期末余額的考核指標)，通過銀行轉賬支票將分公司在該行活期賬戶上的3000萬元轉成在該銀行的定期存款，同時該銀行給分公司開具了大額定期存款單據。8天后，該銀行又將該筆3000萬元定期存款轉回到活期存款賬戶。經追查,銀行給該筆業務的定期單利率為零，并且活期存款也少支付8天共1.38萬元的利息。要求:請分析此案例中C集團的內部控制存在什么問題?

(二)實訓資料二:審計人員通過對通達物資貿易公司的審計,掌握了該公司出納員王玉貪污公款的情況:(1)通達貿易公司出納員王玉從公司收發室截取了顧客李鴻升寄給公司的分期付款的5000元支票,存入了由他負責的公司零用金銀行存款戶中。然后,在該存款戶中以支付勞務費為由,開具了一張以自己為收款人的5000元的支票,簽名后從銀行兌取了現金。(2)在與客戶對賬時,王玉將應收賬款(李鴻升)賬戶余額扣減5000元后作為對賬金額發給李鴻升對賬單,表示5000元款項已經收到。(3)十天后,王玉編制了一張會計十憑證,將應收賬款(李鴻升)賬戶調整到正確余額,但銀行存款賬戶余額卻比實際高列了5000元。(4)月底,在編制銀行存款余額調節表時,王玉在調節表上虛列了兩筆未達賬項,將銀行存款余額調節表調平。任務要求:根據上述情況,分析該公司內部控制中存在哪些重要缺陷。

甲公司2019年3月份發生以下部分事項：(1)3月5日，財務部簽發一張轉賬支票，付款人為基本存款賬戶開戶銀行丙，該支票未填寫收款人名稱和出票金額。采購員劉某持該支票向A商場購買辦公用品。劉某在轉賬支票上補記了收款人為A商場、金額為4800元，并將轉賬支票交給了A商場。A商場于3月18日持該轉賬支票向丙銀行提示付款，被拒絕付款。(2)3月20日，該公司向B廠購買一批原料。該公司簽發了一張價值30萬元、收款人為B廠、承兌為丙銀行的匯票。但該匯票未記載付款日期。B廠在3月24日向丙銀行提示付款，被拒絕受理。(3)3月25日，甲公司獲準從建行乙支行取得貸款50萬元，財務部在乙建行開設了一般存款賬戶。3月26日財務部開出轉賬支票從該賬戶支付3萬元給C公司，用于歸還所欠C公司貨款，當天，會計人員持票向乙建行辦理轉賬手續時被退票。要求：根據上述資料，結合我國金融法律制度的規定，回答下列問題：(1)甲公司財務部簽發的未填寫收款人名稱和出票金額的轉賬支票是否有效?說明理由。(2)丙銀行拒絕A商場的付款請求是否符合規定？請說明理由。(3)丙銀行拒絕受理B廠的提示付款請求是否符合規定？請說明理

未來家具廠6月30號要對庫存現金、往來賬項和原材料進行財產清查。請根據下列經濟業務回答問題。（1）請你從上述四項資產中選一種,并指出你計劃如何開展該類資產的清查。（2）企業財產清查中,庫存甲材料盤虧18000元。經查明:屬于定額內損耗的300元;屬于非常損失的17700元,其中,殘料現金回收價值260元,保險公司應給予賠償款17000元,剩余440元經批準按營業外支出處理。請編制上述經濟業務在審批以前和按規定上報批準后轉銷的會計分錄。（3）期末企業清查小組聯合李才、楚娜對銀行存款進行清查盤點,清查小組通過與開戶銀行轉來的對賬單進行銀行存款核對,銀行對賬單余額為350000元,而企業賬簿記錄銀行存款余額為280000元。經查,差額是由于以下未達賬項引起的:1)11月28日,企業支付水電費,計8000元,已開出支票并已編制會計憑證且登記入賬,銀行尚未處理。2)11月28日,銀行將借給企業的130000元劃入企業的存款賬戶,企業未收到入賬通知。3)企業因開空頭支票,被銀行罰款18000元。11月29日,銀行將款項從企業賬戶劃出,企業未作處理。4)11月29日,企業收到轉賬支票一

甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶，A注冊會計師負責審計甲公司2020年度財務報表，確定財務報表整體的重要性為300萬元。與貨幣資金審計相關的部分事項如下：(1)甲公司一筆1000萬元的定期存款于2021年1月到期。A注冊會計師于2020年末檢查了相關的開戶證實書原件，于2021年2月檢查了到期兌付的銀行憑證及相關的銀行對賬單，據此認可了該筆定期存款的存在。(2)A注冊會計師實施實質性分析程序發現，甲公司2020年度賬面記錄的銀行存款利息收入明顯少于預期值，經調查系年內向關聯方借出資金、甲公司賬面未作記錄所致。因借出資金已于年末收回，不影響銀行存款余額，A注冊會計師認為不存在錯報。(3)甲公司與其子公司、乙銀行簽訂的集團現金管理賬戶協議約定，子公司銀行賬戶余額超過500萬元的部分自動撥入甲公司銀行賬戶。A注冊會計師檢查了相關協議，并通過函證向乙銀行確認了資金歸集賬戶的具體信息，結果滿意。(4)為驗證銀行對賬單的真實性，A注冊會計師要求甲公司財務人員提供相關的網銀記錄截屏，將網銀截屏信息與銀行對賬單信息進行了核對，結果滿意。(5)在測試銀行存款余額調節表時，A注冊會