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交易性金融資產賬戶設置應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別“成本”、“公允價值變動”進行明細核算，“公允價值變動損益”科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。交易性金融資產的主要賬務處理：　　①取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。　　會計處理為，借記“交易性金融資產——成本”“應收股利/利息”，貸記“銀行存款”，借或貸“投資收益”科目　　②持有期間，收到買價中包含的股利/利息借：銀行存款，貸：應收股利/利息；確認持有期間享有的股利/利息，借記“應收股利/利息”，貸記 “投資收益”，同時，借記“銀行存款”，貸記“應收股利/利息”。票面利率與實際利率差異較大的，應采用實際利率計算確定債券利息收入。 ③資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大于賬面余額，借記“交易性金融資產——公允價值變動”，貸記“公允價值變動損益”；如果資產負債表日公允價值小于賬面余額，則做相反分錄　　④出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記“銀行存款”，貸記“交易性金融資產——成本”“交易性金融資產 ——公允價值變動”“投資收益”；同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記“公允價值變動損益”，貸記或借記“投資收益”。本科目期末借方余額，反映企業期末持有的交易性金融資產的公允價值。

2022-04-21

下列各項中，會引起交易性金融資產賬面價值發生變化的有（　　）。 A. 交易性金融資產賬面價值與公允價值的差額 B. 出售部分交易性金融資產 C. 確認分期付息債券利息 D. 被投資單位宣告現金股利正確答案：A,B 分享到：答案解析：【考點】交易性金融資產的持有。【解析】 A.交易性金融資產賬面價值與公允價值的差額借：交易性金融資產——公允價值變動　貸：公允價值變動損益（或作相反分錄） B.出售部分交易性金融資產借：銀行存款　貸：交易性金融資產投資收益（或借記） C.確認分期會付息債券利息借：財務費用　貸：應付利息 D.被投資單位宣告現金股利借：應收股利　貸：投資收益

2021-05-04

你好，可以記入到交易性金融資產里面

2024-06-07

你好包括市場行情、利率變動、貨幣匯率波動、債券信用風險等因素。

2023-05-01

取得交易性金融資產時按公允價值計量入賬：借：交易性金融資產——成本（按取得時的公允價值）投資收益（發生的交易費用，如手續費等，沖減投資收益）應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利）應收利息（已到付息期但尚未領取的債券利息）貸：銀行存款（實際支付的金額）持有期間的賬務處理收到被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息時：借：銀行存款貸：應收股利（對應宣告發放的現金股利）應收利息（對應債券利息）資產負債表日，交易性金融資產按公允價值計量，公允價值變動的處理：公允價值上升時：借：交易性金融資產——公允價值變動貸：公允價值變動損益公允價值下降時：借：公允價值變動損益貸：交易性金融資產——公允價值變動處置交易性金融資產時確認處置損益：借：銀行存款（實際收到的金額）公允價值變動損益（原計入該金融資產的公允價值變動，若處置時為借方余額則從貸方轉出；若為貸方余額則從借方轉出）貸：交易性金融資產——成本 ——公允價值變動（如有，按賬面余額）投資收益（差額，或借方差額記在借方）

2025-01-11