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演示賬套

某企業為一般納稅人，2019年5月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2019年至2020年該企業發生的有關固定資產業務如下：◇1)2019年6月22日，購入一臺不需要安裝的生產用M設備，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付，預計該設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，采用直線法計提折舊。(2)2019年7月1日，該企業準備自建一棟庫房。7月5日，購入工程物資取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。7月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元，相關進項稅額為3.9萬元。10月31日，確認7月至1O月累計支付的工程人員新酬40萬元（此前薪酬已經發放）。(3)2019年10月31日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為零，采用雙倍余額法計提折舊。(4)2020年3月25日，M設備因雷擊后意外毀

2022-04-21 11:30

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-04-21 12:33

你好請把題目完整發一下嗎

快賬用戶dnew 追問 2022-04-21 12:40

(4)2020年3月25日，M設備因雷擊后意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。至本月末M設備已清理完畢。根據上述資料，完成相應賬務處理并計算（1)M設備2019年的折舊額(2）庫房2019年和2020年的折舊額（計算結果保留兩位小數）

齊紅老師解答 2022-04-21 13:20

1固定資產120+2=122 2.車庫入賬價值是 200+30+40=270

齊紅老師解答 2022-04-21 13:22

（1)M設備2019年的折舊額（122-2）/10*6/12=6 (2）庫房2019年和2020年的折舊額 19年270*2/50*2/12=1.8 20年計提折舊270*2/50*3/12=2.7

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