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演示賬套

1)2020年12月12日進需的設備，增值稅專用發票注明的設備價款為350萬元，增值稅為45.5萬元，另發生運雜費等5萬元，款項以銀行支付;沒有發生其他相關稅費。該設備于當日投人使用，預計使用年限為10，凈殘值為15萬元，采用直線法計提折舊(2)2021年12月31日，丙公司對該設備進行檢查時發現已經發生減值，預計可收回金為285萬元;計提減值準備后，該設備原預計使用年限、預計凈殘值、折舊方法保持不變。(3)2022年12月31日，丙公司生經營方向調，決定采用出包方式對該設備進行改良，改良工程驗收合格后支付工程價款。該設備于當日停止使用，開始進行改良。(4)2023年3月12日，改工程工并驗收合格，丙公司以銀行存款支付工程總價款25萬元。當日，改良后的設備投人使用，預計尚可使用年限為8年，采用直線法計提折舊，預計凈殘值為16萬元。2023年12月31日，該設備未發生減值。(5)2024年12月31日，該設備因遭受自然災害發生嚴重毀損，丙公司決定進行處置取得殘料變價收入10萬元、保險公司賠償款30萬元，發生清理費用3萬元;款項均以銀行存款收付，不考慮其他相

2022-04-20 14:35

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-04-20 14:38

你好，同學。正在為你解答。

齊紅老師解答 2022-04-20 14:43

（1）借：固定資產 355 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）45.5 貸：銀行存款 400.5 （2）2021年計提的折舊=（355-15）/10=34 2021年12月31日賬面價值=355-34=321 發生減值=321-285=36 借：資產減值損失 36 貸：固定資產減值準備 36

齊紅老師解答 2022-04-20 14:47

（3）2021年計提折舊=（285-15）/9=30 2021年12月31日賬面價值=285-30=255 借：在建工程 255 累計折舊 64 固定資產減值準備 36 貸：固定資產 355

齊紅老師解答 2022-04-20 14:48

（4）借：在建工程 25 貸：銀行存款 25 借：固定資產 280 貸：在建工程 280

齊紅老師解答 2022-04-20 14:55

（4）2023年計提的折舊=（280-16）/8*9/12=24.75 2024年計提的折舊=（280-16）/8=33 累計折舊=24.75+33=57.75 借：固定資產清理 222.25 累計折舊 57.75 貸：固定資產 280 借：固定資產清理 3 貸：銀行存款 3 借：銀行存款 10 其他應收款 30 營業外支出 185.25 貸：固定資產清理 225.25