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演示賬套

1．甲商貿企業為增值稅一般納稅人。2021年5月經營業務如下，請問計算本月應納稅額。(1）以折扣銷售方式銷售家居用品一批，原價30萬元，給予對方八折優惠，銷售額和折扣額在同一張專用發票的金額欄分別注明；(2）轉讓商鋪一棟，取得含稅銷售額2289萬元；(3)獲得存款利息收入5萬元；(4）購買辦公用品一批，取得增值稅普通發票注明金額6萬元、稅額0.78萬元；(5）購買載貨汽車1輛，取得機動車銷售統一發票，支付含稅款項33.9萬元；(6）員工因公境內出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額5.995萬元，另取得未注旅客身份信息的出租車客票1.03萬元；(7）購買辦公樓一棟，取得增值稅專用發票注明金額1000萬元，該辦公樓的1/4用于集體福利，其余為企業管理部門使用；(8)購買計算機一批，取得增值稅專用發票注明金額100萬元，其中的20％獎勵給員工，剩余的用于企業經營使用；(9）上月購進的一批化妝品因管理不善毀損，該批化妝品的進項稅額2.08萬元已在上期申報抵扣。請輸入文字

2022-04-15 09:26

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-15 23:14

銷項稅額=30*0.8*0.13+2289/1.09*0.09+ 進項稅額=33.9/1.13*0.13+5.995/1.09*0.09+100*0.13*0.8 進項稅額轉出=2.08 應交稅費=銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出

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