Q
甲公司為增值稅一般納稅人,裝修服務適用增值稅稅率為9%。2019年12月1日,甲公司與乙公司簽訂一項為期3個月的裝修合同,合同約定裝修價款為600000元，裝修費用每月末按完工進度支付。2019年12月31日,經專業測量師測量后,確定該項勞務的完工程度,20%;乙公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2019年12月31日,甲公司為完成該合同累計發生勞務成本80000元(假定均為裝修人員薪酬),估計還將發生勞務成本330000元。2020年1月31日,經專業測量師測量后,確定該項勞務的完工程度為65%;乙公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月,為完成該合同發生勞務成本210000元(假定為裝修人員薪酬130000元，銀行轉賬支出80000元),為完成該合同估計還將發生勞務成本120000元。2020年2月28日,裝修完工;乙公司驗收合格,按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2×20年2月,為完成該合同發生勞務成本120000元(假定均為裝修人員薪酬)。要求:甲公司應編制的會計分錄。
2022-04-13 13:08
2022-04-13 13:41
確認收入600000*0.2=120000 借合同履約成本130800 貸主營業務收入120000 應繳稅費應交增值稅銷項稅10800
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借合同履約成本80000 貸應付職工薪酬80000
借主營業務成本80000 貸合同履約成本80000
2020.1月 確認收入是600000*0.65-120000=270000 確認成本是210000-80000=130000
借合同履約成本130000 貸應付職工薪酬130000
借合同負債294300 貸主營業務收入270000 應繳稅費應交增值稅銷項稅24300
借主營業務成本130000 貸合同履約成本130000
借銀行存款294300 貸合同負債294300
2020.2確認收入 600000-80000-270000=250000 確認成本是120000
借合同負債272500 貸主營業務收入250000 應繳稅費應交增值稅銷項稅22500
借合同履約成本120000 貸應付職工薪酬120000
借主營業務成本120000 貸合同履約成本120000