甲公司為增值稅一般納稅人，與固定資產相關的資料如下：（1）2017年3月5日，甲公司開始建造一條生產線，為建造該生產線領用自產產品100萬元，這部分自產產品的市場售價為200萬元，同時領用以前外購的原材料一批，該批原材料的實際購入成本為50萬元。（2）2017年3月至6月，應付建造該條生產線的工程人員的工資40萬元，用銀行存款支付其他費用10萬元。（3）2017年6月30日，該條生產線達到預定使用狀態。該條生產線的預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用雙倍余額遞減法計提折舊。（4）2019年6月30日，甲公司對該生產線的某一重要部件進行更換，合計發生支出100萬元，（改造支出符合準則規定的固定資產確認條件），已知該部件的賬面原值為80萬元，被替換部件的變價收入為10萬，2019年10月31日，達到預定可使用狀態。要求：完成以上業務的會計分錄

2.海峰房地產企業（一般納稅人）自行 開發了房地產項目，施工許可證注明的開 工日期是2015年1月10日，2016年2月1 日開始預售房地產，至2016年4月30日共 取得預收款5250萬元,已按照營業稅規 定申報繳納營業稅。A房地產企業對上 述預收款開具收據，未開具營業稅發票。 該企業2016年6月又收到預收款5250萬 元。2016年6月共開具了增值稅普通發 票10500萬元（含2016年4月30日前取 得的未開票預收款5250萬元，和2016年 6月收到的5250萬元),同時辦理房產產權 轉移手續。 2016年6月還取得了建筑服務增值 稅專用發票價稅合計1110萬元（其中:注 明的增值稅稅額為110萬元)。經計算,本 期允許扣除的土地價款為1500萬。 要求分別選擇一般計稅方法和簡易 計稅方法計算該企業在7月申報期應申報

一般納稅人，銷售產品取得不含稅收入10000萬元,會計利潤2400萬元，已繳納所得稅600萬元。1.廣告費1800萬元，業務招待費60萬元，研究開發費用80萬元2.營業外支出200萬元，（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款120萬元，直接捐贈20萬元)3.3月對賬面原值為480萬，已提折舊400萬元的廠房進行推倒重置的改建，更新改造共投入200萬元，9月投入使用，預計使用10年，無殘值，未進行會計稅務處理4.10月6日，購進固定資產，購入原價為50萬元，會計已按平均年限計提折舊，折舊時間為8年，稅法可按5年計提折舊，不考慮殘值5.9月12日，從房地產企業一般納稅人購入一處門面做銷售中心（公司擬作固定資產），該門面價稅合計110萬元，取得了增值稅專用發票(該公司確定折舊年限20年，殘值率0)，未做會計稅務處理6.接受捐贈的原材料一批價款為30萬元，取得增值稅專用發票5.1萬元，未做會計處理7.將自產的電器成本為500萬元，市場價為600萬元做職工福利發放給職工，未做會計處理。 1.求應補繳的增值稅 2.將產品做福利發給職工是否代扣代繳個人所得稅? 何項目扣繳 3.調賬后的會計利潤總額

某市電器生產企業，為增值稅一般納稅人，2018年銷售產品取得不含稅收入10000萬元，會計利潤2400萬元，已預繳所得稅600萬元。2018年年末經會計師事務所審核，發現以下問題： （1）期間費用中廣告費1800萬元，業務招待費60萬元，研究開發費用80萬元。 （2）營業外支出200萬元（含按公益性社會團體向貧困山區捐款120萬元，直接捐贈20萬元）。 （3）3月開始對賬面原值為480萬元，已提折舊400萬元的廠房進行推倒重置的改建，更新改造共再投入200萬元，9月投入使用，預計使用10年，無殘值，會計師事務所發現此項業務尚未進行會計與稅務處理。（會計與稅法的使用年限相同） （4）10月6日，購進固定資產，購入原價為50萬元，會計已按平均年限計提折舊，計提折舊時間為8年，稅法可按5年計提折舊，均不考慮殘值。 （5）9月12日，從房地產企業（一般納稅人）購入一處門面作銷售中心（公司擬作固定資產），該門面價稅合計110萬元，取得了增值稅專用發票（該公司確定折舊年限20年，殘值率0），會計師事務所發現此項業務尚未進行會計與稅務處理。 （6）3月接受捐贈的原材料一批，價款為30萬元，取得增值稅

甲公司為增值稅一般納稅人，與固定資產相關的資料如下： （1）2021年4月5日，甲公司開始建造一條生產線，為建造該生產線領用自產產品100萬元，這部分自產產品的市場售價為200萬元，同時領用以前外購的原材料一批，該批原材料的實際購入成本為50萬元，購入時的增值稅為6.5萬元，領用時該批原材料市價為100萬元。 （2）2021年4月至6月，應付建造該條生產線的工程人員的工資40萬元，用銀行存款支付其他費用10萬元。 （3）2021年6月30日，該條生產線達到預定使用狀態。該條生產線的預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 老師這個折舊答案怎么是72