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演示賬套

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下。(1購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款160000元、稅款20800元：發(fā)生運輸費用1500元，己取得增值稅專用發(fā)票。(2）臨近“五一”節(jié)，購進飲料一批，取得增值稅專用發(fā)票稅款注明價款20000元、稅款2600元；該批飲料已運抵企業(yè)，用于發(fā)放職工福利。(3）購進生產(chǎn)用設(shè)備1臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款500000元、稅款65000元(4）向A公司銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額280000元，另開普通發(fā)票向A公司收取運費2260元。上述款項己辦妥托收手續(xù)，月末尚未收回。(5）將自制的一批新產(chǎn)品用于對外投資，生產(chǎn)成本為300000元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(6因管理不善，致使庫存原材料丟失，實際成本50000元，其中包括應(yīng)分攤的運輸費用5000元。該批原材料的進項稅額己在購進月份申報抵扣。該企業(yè)上月無留抵稅額，各類貨物增值稅稅率均為13%。。上述票據(jù)己在當月通過稅務(wù)機關(guān)的認證。【要求】根據(jù)上述資料

2022-04-03 19:07

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-03 19:19

業(yè)務(wù)1可以抵扣進項稅額是 20800+1500*0.09=20935 業(yè)務(wù)2福利費進項稅額不可以抵扣業(yè)務(wù)3可以抵扣進項稅額65000 業(yè)務(wù)4銷項稅額的計算 280000*0.13+2260/1.13*0.13=36660 業(yè)務(wù)5銷項稅額的計算是 300000*1.1*0.13=42900 業(yè)務(wù)6進項稅額轉(zhuǎn)出是 45000*0.13+5000*0.09=6300 當月應(yīng)交增值稅的計算是（36660+42900）-（20935+65000-63000）