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盛達公司為增值稅一般納稅人,銷售貨物的增值稅稅率為17%,消費稅稅率為20%。銷售價格中不含向購買方收取的增值稅。年初“利潤分配—未分配利潤”賬戶貸方余額為30萬元,2015年發生下列相關業務:(1)購入原材料,增值稅專用發票注明賣家500萬元、增值稅85萬元,對方代墊運雜費15萬元(開出普通發票),材料已驗收入庫,計劃成本505萬元,并于10月1日開出面值600萬元的商業匯票,期限6個月,票面年利率4%。(2)銷售甲產品,銷售收入1100萬元,銷售成本550萬元,用存款代墊運雜費13萬元,收到對方開來的面值1300萬元、4個月期、年利率6%的商業匯票,該票據4月1日出票,8月1日到期。(3)在建工程領用自制乙產品,成本50萬元,售價120萬元。(4)本年6月1日根據協議向A公司出售丙產品,成本160萬元,銷售價200萬元。本產品不交消費稅,5月31日將該商品回購,回購價為220萬元,對方開來增值稅專用發票,以銀行存款結算,購后作為庫存商品入庫。(5)以存款支付全年辦公費20萬元,廣告費40萬元,稅收罰款10萬元。(6)盤盈固定資產,估計原值100萬元,累計已提折舊30萬元,經批準

2022-03-29 17:18
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職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-03-29 18:22

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職稱:注冊會計師,稅務師

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