二、經濟業務: 1、2020年8月份尚未抵扣完的進項稅額為128000元，該企業2020年9月份有關經營業務如下: . (1)銷售A產品給甲公司，向甲公司開具了增值稅專用發票，注明價款700萬元、增值稅91萬元 (2)將外購的商品一批被盜， 經調查,損失價值為30000元，增值稅稅率為13%。該損失作為管理費用處理。 (3)當月購進原材料取得增值稅專用發票注明金額400萬元、進項稅額52萬元，支付購進原材料運費取得增值稅專用發票，注明運輸費10萬元，稅款0.9萬元;支付裝卸費取得增值稅專用發票，注明裝卸費3萬元，稅款0.18萬元 (4)企業以商業匯票方式購入包裝物一-批， 價款為6萬元，增值稅稅額為0.78萬元 (5)委托-企業加工- -批材料, 發出原材料成本200萬元，支付加工費10萬元(不含稅)，取得增值稅專用發票，材料加工完成后驗收入庫。(6)企業將購進的鋼材轉用于企業職工集體福利。按企業材料成本計算方法確定，該材料成本為52萬元，其進項稅額為6.76萬元。(7)當月因管理不善，發生意外事故損失庫存原材料金額35萬元，經批準，計入營業準，計入營業外支出(8)月末結轉本月應交的

美凈化妝品公司(一般納稅人)出口兼內銷。產品為化妝品。2019年10月發生以下業務:(1)委托歐雅日用品化工廠(以下簡稱歐雅廠)加工某種化妝品,收回后以其為原料,繼續生產化妝品銷售。歐雅廠本月收到美凈化妝品公司價值30萬元的委托加工材料,并按合同約定代墊輔助材料1萬元,應收加工費3萬元(不含增值稅);歐雅廠本月外購化妝品半成品一批,取得增值稅專用發票注明銷售額20萬元,開具增值稅專用發票注明價款24萬元,銷售給美凈化妝品公司,貨款已收妥。(2)本月美凈化妝品公司將委托加工收回的化妝品用于生產;本月銷售化妝品585萬元(含增值稅)給博美外貿企業,期初庫存的委托加工的化妝品12萬元;月末庫存委托加工化妝品12萬元;本月外購化妝品半成品50%用于生產。該外貿企業將購入的該批化妝品全部出口。要求:計算10月歐雅日用品化工廠、美凈化妝品公司銷售化妝品應繳納的消費稅,以及博美外貿企業出口化妝品應退還的消費稅（2）美凈化妝品公司：應納消費稅=565/（1+13%）×15%-6-24×15%×50%=67.2（萬元）沒有理解美凈化妝品公司的應納消費稅為什么要減去24×15%×50%

老師你好，外貿企業購買了原材料，作價銷售給加工廠加工，加工廠將產品加工好后給外貿企業開的是成品的發票。原材料和加工費一起是6萬多的，但是因業務和報關未溝通清楚。報關只報了加工費的金額出去，造成進項與出口相差3.6萬。這種情況應該怎么退稅呢？會有什么風險呢？

美嘉公司為化妝品生產企業，是增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品和普通護發品的生產銷售業務。2019年5月發生如下業務：(1)進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，繳納進口稅金取得完稅憑證后將香水精運回企業，當月將其中的80%用于生產高檔化妝品，剩余的20%用于生產護發品。(2)與某日化廠簽訂加工合同，為日化廠加工一批高檔香水，日化廠提供的原材料成本為20萬元，加工結束后開具增值稅專用發票，注明收取的加工費及代墊輔料費價款為8萬元、增值稅1.04萬元，化妝品生產企業沒有同類香水的銷售價格。(3)本月單獨對外銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售收入800萬元；單獨銷售護發品，取得不含稅銷售收入300萬元；銷售由高檔化妝品和護發品組成的成套化妝品，取得不含稅銷售收入480萬元(其中護發品180萬元，高檔化妝品300萬元)。(4)將成本為20萬元的新研制的高檔化妝品發放給企業員工，作為“端午節”福利。其他相關資料：香水精的進口關稅稅率為20%，化妝品的消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%。則該化妝品生產企業為日化廠加工香水應代收代繳的消費稅為()萬元。求每一問的代繳消費稅

某日化企業為增值稅一般納稅人，2020年12月發生如下業務：（1）與甲企業簽訂加工合同，為甲企業加工一批高檔化妝品，甲企業提供的原材料成本20萬元，加工完工后開具增值稅專用發票，注明收取加工費及代墊輔助材料價款共計8萬元、增值稅1.04萬元。（2）進口一批高檔化妝品作原材料，支付貨價60萬元、購貨傭金5萬元，支付進口高檔化妝品運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用及保險費用共計9萬元，支付包裝勞務費1萬元，關稅稅率為20%；支付海關監管區至企業倉庫運費1.1萬元（不含稅），取得一般納稅人開具的增值稅專用發票，本月領用進口高檔化妝品的80%用于連續生產高檔化妝品。（3）將普通護膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業開具增值稅專用發票，注明金額48萬元，其中包括普通護膚品18萬元，高檔化妝品30萬元。（4）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元。（5）將成本為1、4萬元的新研制的高檔化妝品贈送給消費者使用，當月無同類高檔化妝品銷售價格。（其他相關資料：上述業務涉及的相關票據均已申報抵扣。高檔化妝品的成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%）要求：根據上述資料