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演示賬套

某工廠系增值稅一般納稅人，2019年6月份發生下列經濟業務：（1）購進原料一批，取得增值稅專用發票注明價款80000元，增值稅稅額為10400元，原料已驗收入庫并部分投入使用。在購貨過程中支付運輸費，取得增值稅專用發票注明的金額為20000元，增值稅為1800元。（2）購進包裝物一批，取得增值稅專用發票注明價款20000元。（3）購進辦公用品一批，取得普通發票上注明價款20000元；購進小汽車一輛，增值稅專用發票注明價款137000元，增值稅17810元。（4）銷售甲產品2000件，開具增值稅專用發票注明的銷售額為120000元；另收取包裝物租金22600元。（5）采取以舊換新方式銷售產品一批，新產品含稅售價為90400元，舊產品作價15000元。（6）向災區捐贈貨物一批，不含稅金額為90000元。已知：該企業取得的增值稅專用發票均符合規定，并已認證；購進和銷售產品適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業本月應納增值稅額。

2022-03-27 18:11

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-03-27 18:13

您好進項稅額10400+1800+20000*0.13+17810=32610 銷項稅額120000*0.13+90400/1.13*0.13+90000*0.13=37700 需要繳納增值稅37700-32610=5090

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