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.某商品零售企業(一般計稅方法納稅人)對庫存商品的核算采用售價核算制,適用的增值稅稅率為13%。5月的購進情況如下: (1)從A廠購入甲商品150臺,每臺單價為1000元,取得的增值稅專用發票上注明的價款為150000元,稅款為19500元。企業開出轉賬支票支付。 (2)從A廠購入的甲產品運達企業,含稅售價合計為226000元,商品已驗收入庫。 (3)從外地B廠購入乙商品100箱,取得的增值稅專用發票上注明的價款為100000元,稅款為13000元。每箱含稅零售價為1300元,商品已驗收入庫。企業采用商業匯票方式結算貨款。 (4)企業在拆包整理商品時,發現上月從C廠購入的丙商品有2臺不符規格,經與供貨方協商,同意退回商品,每臺不含稅進價1000元,每臺含稅售價為1250元。企業到主管稅務機關開具退貨退出證明單。 (5)收到C廠開來的紅字增值稅專用發票及退貨款。 試根據上述資料,做出相應的會計分錄。

2022-03-25 17:19
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-03-25 19:34

1.借庫存商品-甲商品150000 應交稅費應交增值稅進項稅額19500 貸銀行存款169500

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齊紅老師 解答 2022-03-25 19:35

2.借庫存商品200000 應交稅費應交增值稅進項稅額26000 貸銀行存款226000

頭像
齊紅老師 解答 2022-03-25 19:37

3借庫存商品100000 應交稅費應交增值稅進項稅額13000 貸應付票據113000

頭像
齊紅老師 解答 2022-03-25 19:39

4借銀行存款2260 貸庫存商品2000 應交稅費應交增值稅進項稅額轉出260

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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