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演示賬套

甲企業為增值稅一般納稅人，2018年發生相關經濟業務如下：（1）2018年年初，甲企業對A生產設備進行改良，發生資本化支出共計45萬元，被替換舊部件的賬面價值為10萬元，該設備原價為500萬元，已計提折舊300萬元。（2）2018年4月1日，以經營租賃方式租入一間銷售展廳并對其進行裝修，共支出裝修費用120萬元。該展廳于當年11月30日裝修完工，達到預定可使用狀態并交付使用，裝修費用從下月開始按租賃期10年進行攤銷。（3）2018年5月1日，購進一臺需要安裝的B設備并交付生產部門使用，取得的增值稅專用發票上注明的價款為95萬元，增值稅稅額為15.2萬元，支付安裝費19萬元，增值稅稅額為1.9萬元，已取得增值稅專用發票，全部款項已通過銀行存款支付。B設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為4萬元，采用直線法計提折舊。（4）2018年8月，企業對B設備進行日常維修，發生不含稅維修費用0.5萬元。5）2019年5月31日，B設備由于洪水災害造成報廢。報廢取得殘值變價收入50萬元，增值稅稅額為8萬元。報廢清理發生自行清理費用3萬元（不含增值稅）。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。要分錄

2022-03-23 21:03

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-03-23 21:20

同學你好 1.借：在建工程 200 累計折舊 300 貸：固定資產 500 借：在建工程 45 貸：銀行存款 45 借：營業外支出 10 貸：在建工程 10 2.借：長期待攤費用 120 貸：銀行存款 120 借：銷售費用 120/10/12=1 貸：長期待攤費用 1 3。借：在建工程 95%2B19=114 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）15.5%2B1.9=17.4 貸：銀行存款 114%2B17.4=131.4

齊紅老師解答 2022-03-23 21:42

4.借：制造費用? 0.5 ? ? ?貸：銀行存款0.5 5.借：固定資產清理? 103 ? ? ? ?累計折舊? （114-4）/10=11 ? ? 貸：固定資產? 114 借：銀行存款58 ? ? 貸：固定資產清理 50 ? ? ? ?應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）8 ?借：固定資產清理 3 ? ?貸：銀行存款 3 借：營業外支出 56 ? ?貸：固定資產清理 56