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老師小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計算

2022-03-22 12:09
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-03-22 12:11

小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分,分別減按12.5%、50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。示例如下: 【例1】A企業(yè)經(jīng)過判斷符合小型微利企業(yè)條件。2021年第1季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時,相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額為50萬元,那么A企業(yè)實際應(yīng)納所得稅額=50×12.5%×20%=1.25萬元。減免稅額=50×25%-1.25=11.25萬元。第2季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時,相應(yīng)的累計應(yīng)納稅所得額為150萬元,那么A企業(yè)實際應(yīng)納所得稅額=100×12.5%×20%+(150-100)×50%×20%=2.5+5=7.5萬元。減免稅額=150×25%-7.5=30萬元。

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快賬用戶4991 追問 2022-03-22 12:14

什么是減免稅額

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齊紅老師 解答 2022-03-22 12:23

國家給的優(yōu)惠與法定稅率相比減免了多少

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快賬用戶4991 追問 2022-03-22 12:25

還是不懂,那我那個1.25還需要繳納嗎

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齊紅老師 解答 2022-03-22 12:30

不需要交的已經(jīng)減免了視同已交納

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快賬用戶4991 追問 2022-03-22 12:31

就是本來應(yīng)該交的-實際交的=見面額度對吧老師

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齊紅老師 解答 2022-03-22 12:38

是的沒錯,一般是這樣的

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您好!今年政策是100萬以內(nèi)的話是按2.5%。
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小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分,分別減按12.5%、50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。示例如下: 【例1】A企業(yè)經(jīng)過判斷符合小型微利企業(yè)條件。2021年第1季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時,相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額為50萬元,那么A企業(yè)實際應(yīng)納所得稅額=50×12.5%×20%=1.25萬元。減免稅額=50×25%-1.25=11.25萬元。第2季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時,相應(yīng)的累計應(yīng)納稅所得額為150萬元,那么A企業(yè)實際應(yīng)納所得稅額=100×12.5%×20%+(150-100)×50%×20%=2.5+5=7.5萬元。減免稅額=150×25%-7.5=30萬元。
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您好,是根據(jù)利潤表的利潤總額*稅率來計算的
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您好,利潤總額*企業(yè)所得稅稅率計算
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