那是直接按照20%還是減按25%*20%

同學你好 一百萬以內是2.5% 100-300萬部分是105

一百萬以內是2.5% 100-300萬部分是10%

你這100萬以內是不是不對，100萬以內應納稅所得額不超過100萬的部分，不應該是減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅的嗎

100萬以內是2.5%的所得稅稅率

那100萬以內應納稅所得額不超過100萬的部分，不應該是減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅這個是什么

這個是2.5%的稅率 根據《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》國家稅務總局公告2021年第8號 自2021年1月1日至2022年12月31日 對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 （小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。） ? 簡單概括：年應納稅所得額不超過100萬元的部分，企業所得稅的征收率是2.5%；年應納稅所得額100-300萬元的部分，企業所得稅的征收率是10%；

老師，我那會說的不超過100萬的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅是2019.1.1--2020.12.31的政策，2021.1.1--2022.12.31是你說的小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，老師最近對賬發現折舊是從19年至今的，有些從19年開始就沒計提，有些是沒提夠，而且之前的計提沒有明細，什么都沒有，就每個月隨便給個數據，憑證后面附件也是沒有的，那我現在計算所得稅的時候是按照你說的2.5%計算還是按照之前的計算呀，賬是我們老會計在做，最近學實操對了我們的賬發現的找個問題

這個只要復核小微所得稅優惠的時間和條件就可以享受

那這個要把這個亂賬整理好的話是不是得按照每個年度分開來計算所得稅，這個主要追溯的時間太靠前了，我都從19年開始了，從19年才接上，

對的 這個可以享受小微優惠

老師如果為了享受小微優惠按年度的話比較麻煩，那可不可以22年2月一次性補計提以前年度的，然后直接用補記的金額*20%，不享受優惠了

可以的 這個可以這樣做 就不用調整以前的

那補記的折舊還是計入以前年度損益調整，然后計算所得稅時直接按照20%計算即可