5.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務。2019年7月有關經濟業務如下：（1）購進辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發票注明稅額24000元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發票注明稅款48000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發票注明稅額8000元.（3）提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1086000元，同時收取保價費4000元（4）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款21200元，另因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款2000元。（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款106000元，另收取貨物逾期保管費21200元。已知交通運輸服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，上期留抵稅額為6800元，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。要求：計算甲公司當月應繳納的增值稅稅額。

甲運輸企業為增值稅一般納稅人，本年7月發生下列經濟業務：購進運輸用大卡車2輛，取得的增值稅專用發票上注明不含增值稅價款160000元。銷售2013年2月購進的小汽車1輛，開具增值稅普通發票，取得含增值稅銷售收入128750元。提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款109000元，另收取優質服務費5450元。提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款53000元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款23200元，另收取貨物逾期保管費23320元。 已知：甲企業提供的上述增值稅應稅服務均采用一般計稅方法計算繳納增值稅；上期留抵增值稅稅額4000元，取得的增值稅專用發票本月均符合抵扣規定并抵扣了進項稅額。根據資料編制增值稅納稅申報表

（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2019年5月有關經濟業務如下：（1）購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發票上注明的稅額為25500元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發票上注明的稅額為51000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發票上注明的稅額為8500元。(3）提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1110000元，同時收取保價費2220元。（4）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。(5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答175~178題。175.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（）。A.購進柴油的進項稅額51000元B.購進職工食堂用貨物的進

本月購進原材料取得増值稅專用發票上注明増值稅83600元，購買一臺設備取得的增值稅專用發票上注明進項稅額34000元，上月購進的價值30o00元（不含稅價）的紙張因管理不善浸水，無法使用。要求：計算該企業當月應納的增值稅額。上月購進的紙張本月因管理不善不能使用，其進項稅額不得抵扣，應作進項稅額轉出處理。進項稅額＝83600+34000-30000x13%=113700（元）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500（元）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500（元）答案解析向客戶“支付”（而非“收取”）的賠償款，不得從銷售額中扣除。為什么第一題因管理不善造成的損失可以減去進項稅額轉出第二題管理不善造成的損失不用減5300是進項稅額轉出

本月購進原材料取得増值稅專用發票上注明増值稅83600元，購買一臺設備取得的增值稅專用發票上注明進項稅額34000元，上月購進的價值30o00元（不含稅價）的紙張因管理不善浸水，無法使用。上月購進的紙張本月管理不善不能使用，其進項稅額不得抵扣，應作進項稅額轉出處理。進項稅額＝83600+34000-30000x13%=113700（元）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。向客戶“支付”（而非“收取”）的賠償款，不得從銷售額中扣除。因此，甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務應確認的增值稅銷項稅額＝31800÷(1+6%)×6%=1800（元）。為什么第一題管理不善的30000可以減去當做進項稅額轉出第二題管理不善造成的支付賠款5300不用減去當做進項稅額轉出