老師，投資錢拿不回來了，只有子公司賬上還有幾十塊錢，因為3月要注銷銀行，這幾十塊錢3月底會轉(zhuǎn)到母公司賬上。但是子公司2月工商和稅務(wù)都注銷了，所以我母公司2月和3月針對這些要怎么做賬

同學(xué)您好，如果投資款拿不回來的話，您需要把長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)到投資收益里面去，

或者您收回來的幾十塊錢，先從長期股權(quán)投資，然后長期股權(quán)投資的余額轉(zhuǎn)到投資收益里面去

老師1您的意思是3月收到錢在做賬，2月先不做是嗎，因為他剛好有個時間差，2月公司工商稅務(wù)就已經(jīng)注銷了，但是子公司賬戶的錢要3月才能打回來 我現(xiàn)在記不太清楚到底是2.3月都做，還是2月先不處理，到3月在做

是的，您可以三月份的時候一起做，先做收款，然后再轉(zhuǎn)長期股權(quán)投資

老師，1那收款的時候怎么做分錄呢 2我還有一個疑問，像我還有其他子公司，我年底的時候會針對對方的凈利潤做長投損益調(diào)整的，那我這個公司注銷了，我是不是也要對他的凈利潤做長投損益調(diào)整這一步啊 3這個投資收益是不是不影響我們所得稅的計算

借銀行存款貸投資收益

您之前年末是怎么做的，投資收益是影響所得稅的計算的

我之前子公司沒注銷，年末就是對子公司凈利潤借長投損益調(diào)整 貸投資收益（反之相反）然后這部分投資收益也不影響我們所得稅的計算

同學(xué)您好， 長投損益調(diào)整也要調(diào)平

1我知道，我會調(diào)平，我的意思就是，是不是要像我其他子公司一樣，先對其凈利潤做長投損益調(diào)整，然后再講長投成本和損益調(diào)整調(diào)平，因為老師您的意思不是直接沖減長投嗎，就和我這有點不一樣，我的疑問是這個 2老師，我們其他公司做的損益調(diào)整，都是不影響所得稅計算的，匯算清繳都會調(diào)掉的，所以老師你說影響，這個到底怎樣的

同學(xué)您好， 本年度的可以不通過損益調(diào)整

1就直接長投成本余額是多少就轉(zhuǎn)多少損益嗎 2為啥不用轉(zhuǎn)損益啦 3我們以前的損益調(diào)整是不影響所得稅的，為什么這個要參與所得稅的計算啊

平時沒有實際實現(xiàn)的收益，通過收益調(diào)整，現(xiàn)在是已經(jīng)實現(xiàn)了，所有就是直接用投資收益

不是啊，1我們以前年底，對方子公司的凈利潤，母公司是借投資收益貸長投損益調(diào)整啊（反之相反），是用到了這個投資收益，現(xiàn)在他注銷了，就相當(dāng)于到年底了，我怎么不先做長投損益調(diào)整，然后再把長投的成本和損益調(diào)整都結(jié)轉(zhuǎn)到投資收益，我是這個意思，這樣兩步做完，因為老師你不是一步做完，直接做投資收益 2老師麻煩講下這個投資收益為什么就要計入所得稅應(yīng)納稅額里

同學(xué)您好， 投資收益本來就是損益類科目

我知道，但是我們之前就不計入所得稅計算里的，老師麻煩看下我的描述

您的意思我明白，那您現(xiàn)在就是把長期股權(quán)投資的成本和損益調(diào)整轉(zhuǎn)平，差額就是投資收益

對，可以這么做嗎，1 就是我先做借長投損益調(diào)整（金額是子公司的凈利潤） 貸投資收益，然后再把成本和損益調(diào)整轉(zhuǎn)平 2老師麻煩回答下為什么投資收益要計入所得稅的計算，我們之前的投資收益都不計入 麻煩這兩個回答下，我沒有提問機(jī)會了