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甲公司為增值稅一般納稅人。假定2020年6月1日,甲公司從上海證券交易所購入A上市公司股票1000000股,支付價款10000000元(其中包含已宣告但尚未發放的現金股利600000元),另支付相關交易費用25000元,取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為1500元。甲公司將其劃分為交易性金融資產進行管理和核算。甲公司應編制如下會計分錄:假定2020年6月20日,甲公司收到A上市公司向其發放的現金股利600000元,存入銀行。假定不考慮相關稅費。甲公司應編制如下會計分錄:假定2021年3月20日,A上市公司宣告發放2020年現金股利,甲公司按其持有該上市公司股份計算確定的應分得的現金股利為800000元。假定不考慮相關稅費。甲公司應編制如下會計分錄:假定2020年6月30日,甲公司持有A上市公司股票的公允價值為8600000元;2020年12月31日,甲公司持有A上市公司股票的公允價值為12400000元。不考慮相關稅費和其他因素。甲公司應編制

2022-03-05 16:49
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2022-03-05 16:49

1借交易性金融資產-成本94000000 應收股利600000 投資收益25000 應交稅費應交增值稅進項稅額1500 貸其他貨幣資金10026500 2借其他貨幣資金600000 貸應收股利600000 3借應收股利800000 貸投資收益800000 4借公允價值變動損益800000 貸交易性金融資產-公允價值變動800000 借交易性金融資產-公允價值變動3800000 貸公允價值變動損益3800000 5借其他貨幣資金12100000 投資收益300000 貸交易性金融資產-成本9400000 -公允價值變動3000000 6.計算甲公司轉讓金融品應交增值稅 (12400000-10000000)/1.06*0.06=135849.06

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