當(dāng)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除金額大于利潤總額時(shí)， 比如 利潤總額400萬，加計(jì)扣除是500萬， 1、 所以 本期的所得稅費(fèi)用怎么算？ 2, 已預(yù)交的60萬的企業(yè)所得稅 為應(yīng)退回的企業(yè)所得稅 ， 應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 的余額在借方 余額是不是應(yīng)該為已預(yù)交的60萬金額 等待退回的？ 3, 多出的100萬的 加計(jì)扣除額 應(yīng)做在什么科目上呢？ 100*0.15=15萬 借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：所得稅費(fèi)用15 對嗎

所得稅計(jì)量：由于會計(jì)準(zhǔn)則和計(jì)稅基礎(chǔ)對折舊規(guī)定不一致，產(chǎn)生暫時(shí)性差異，在確定應(yīng)納稅所得額時(shí)會調(diào)增或調(diào)減，導(dǎo)致所得稅結(jié)果變大或者變小。然后確定遞延所得稅費(fèi)用或收入時(shí)會形成可抵扣或者應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，再次影響所得稅結(jié)果。那是不是說同一事項(xiàng)我們進(jìn)行重復(fù)計(jì)量了呢？

12月31日，交易性金融資產(chǎn)賬面成本為120萬元，公允價(jià)值為100萬元;其他債權(quán)投資賬面成本為450萬元，公允價(jià)值為500萬元。假定除上列事項(xiàng)外，乙公司不存在導(dǎo)致產(chǎn)生暫時(shí)性差異的其他事項(xiàng);當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，所得稅稅率為25%。(回答本題計(jì)算部分以萬元為單位)要求:(1)計(jì)算年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。(2)計(jì)算年末可抵扣暫時(shí)性差異。(3)計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。(4)計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。(5)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅。(6)計(jì)算計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅。(7)計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。(8)計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。(9)編制確認(rèn)當(dāng)期所得稅的會計(jì)分錄。(10)編制確認(rèn)遞延所得稅的會計(jì)分錄。

第19章所得稅里面提到的。加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用，他記不影響會計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，也不是企業(yè)合并產(chǎn)生不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。但是無形資產(chǎn)當(dāng)中的加計(jì)扣除費(fèi)用，加計(jì)扣除會使費(fèi)用增加，那么在計(jì)算應(yīng)交所得稅的時(shí)候，我們要做納稅調(diào)減，最后導(dǎo)致應(yīng)交所得稅變化。也就是說，它產(chǎn)生暫時(shí)性的可抵扣差異，但是他不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，計(jì)算應(yīng)交所得稅的時(shí)候，會影響我們交的企業(yè)所得稅，那么我們做會計(jì)分錄的時(shí)候，比如說計(jì)算出來的應(yīng)交所得稅是10萬，那我們就借所得稅費(fèi)用貸，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅10萬

關(guān)于遞延所得稅，以下說法正確的是( )。（2 分） A．從資產(chǎn)負(fù)債表來看，遞延所得稅作為暫時(shí)性差異對未來納稅的影響，是某一特定時(shí)期的發(fā)生額 B．雖然無形資產(chǎn)初始計(jì)量時(shí)賬面價(jià)值不等于計(jì)稅基礎(chǔ)，但按照規(guī)定也不能確認(rèn)遞延所得稅 C．與遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債發(fā)生對應(yīng)關(guān)系的會計(jì)賬戶(科目)應(yīng)為所得稅費(fèi)用而非其他科目 D．遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限 多選題，這個(gè)選哪幾個(gè)，求求求