A:計提工資的會計分錄： 借：銷售費用??100 ???貸：應付工資 ?100 ? B:支付工資時： 借：應付工資：100 貸：其他應收-個人社保 ?10 ????其他應收-公積金 ???10 ????應交稅金-應交個稅 ?10 ????銀行存款 ??????????70 ? C:繳納社保、個稅時： 借：銷售費用-企業社保 ?20 其他應收-個人社保 ?10 其他應收-公積金 ???10 應交稅金-應交個稅 ?10 貸：銀行存款 ??????50 ? 請問：如果上述的會計分錄正確，個人無法理解的問題是，從B的分錄看來，其他應收個稅、公積金等都歸集總數100在應付工資上，那應付工資100，又反應在銷售費用里面，那么不是說明企業的費用里面，也承擔了個人負責的個稅部分和社保部分嗎？這部分費用不是應該不屬于企業費用嗎？啟不是虛增了費用？？請教指點？腦回路哪里出了狀況了，十分感謝！

老師，我請教下。關于員工社保個人部分的賬務處理，因為公司工資沒有準時發，社保又是每月交了的，交的時候個人部分借：其他應收款-社保-個人部分 貸：銀行存款 。我能不能在計提工資時做成借：管理費用等 貸：應付職工薪酬。然后借：應付職工薪酬 貸：其他應收-社保-個人部分，不等到發工資的時候才做這筆分錄

發工資時：借：工資費用100，貸：應付個人部分社保10,零余額90。交社保時：個人部分社保多交了5，做賬如下：借：應付個人部分社保15，貸：零余額15。年底結轉費用100和收入105到累計盈余科目，累計盈余是貸方5，不平，怎么處理啊？年底了

老師，借：管理費用等——員工工資(根據員工所屬部門計入相關科目) 貸：應付職工薪酬—應付職工工資 應付職工薪酬——社保費(單位部分) 企業發放員工工資時，會計分錄如下： 借：應付職工薪酬——應付職工工資 貸：銀行存款(或庫存現金) 其他應收款——社保費(個人部分) 應交稅費——應交個人所得稅，這個社保個人部分是不也計入到管理費用了呢

老師，計提當月工資時 借：管理費用，貸：應付職工薪酬，當月交個人部分社保費時 借：其他應收款-個人社保費，貸：銀行存款。那應付職工薪酬科目余額已經包含了當月個人社保費，月底需要和其他應收款-個人社保費對沖嗎？