老師，因個人部分社保由公司承擔，但會計前期一致掛右其他應收款社保費，導致至2021.12月底仍有5萬多余額，但2021年匯算清繳還未上報，現在2022年1月份可以做調整上年分錄嗎？借利潤分配未分配利潤貸其他應收款社保費金額為截止2021.12月其他應收款社保費余額？但不需調整2021年匯算清繳報表？因之前做的賬稅會無差異？
你好！ 個人部分由公司承擔，可以在2022年1月調整以前年度損益，但是這個是需要計入營業外支出，并且不能夠所得稅稅前扣除的，匯算清繳的時候需要納稅調增。
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老師您好！公司2020年發生一筆業務：外找張三給客戶維保，付張三3萬。實際應是勞務隊王景輝的合同義務，因此應從王景輝工費中扣除，即 借：應付賬款——勞務隊王景輝 3萬 貸：其它應付款——張三 3萬 借：其它應付款——張三3萬 貸：銀行存款3萬 但是當時會計錯誤地記賬： 借：工程施工——其他直接費（維保費）3萬 貸：銀行存款3萬 如此，重復地確認了工程成本。 這筆錯賬昨天才發現，2020年12月稅已經報出，不可更改。因此，我們采取的辦法有如下兩種： 1.在2021年元月份紅沖，但是會影響元月份的當期損益 2.作為資產負債表日后調整事項——前期差錯更正處理，即調整年初余額 借：應付賬款——勞務隊王景輝3萬 貸：其它應付款——張三3萬 借：其它應付款——張三3萬 貸：以前年度損益調整3萬 借：以前年度損益調整3萬 貸：盈余公積——法定盈余公積0.3萬 利潤分配——未分配利潤2.7萬 應交稅費——應交企業所得稅0（因2020年度虧損，故不涉稅） 老師，我的處理是否正確，請予指導，謝謝！
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老師您好，我們公司2020年的賬務我是根據2021年5月31日匯算清繳申報的報表（資產負債表、利潤表）更改的，因為當時匯算清繳的時候有點問題，就先按大概數字申報了，現在我調整后發現20年資產負債表跟交上去的匯算清繳的資產負債表不一樣，收入成本費用以及合計數都一樣，但是里面的應付賬款，應付職工薪酬，還有其他應付款在這三個科目的期末余額不一樣，老師這種的是必須要做成一樣的嗎 還是可以不一樣
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老師，因個人部分社保由公司承擔，但會計前期一致掛右其他應收款社保費，導致至2021.12月底仍有5萬多余額，但2021年匯算清繳還未上報，現在2022年1月份可以做調整上年分錄嗎？借利潤分配未分配利潤貸其他應收款社保費金額為截止2021.12月其他應收款社保費余額？但不需調整2021年匯算清繳報表？因之前做的賬稅會無差異？
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老師，2022年12月份我有兩筆分錄如下：借：其他應付款～個人 10萬，貸：銀行存款 10萬 借：管理費用～社保 15萬 貸：應付職工薪酬～社保 15萬 借：應付職工薪酬～社保15 貸：銀行存款15萬 現在跨年了，也都結賬了，我現在針對這兩筆分錄需要做調整 第一筆我要調整為借：經營支出～財務費用～利息支出 貸：其他應付款～個人10萬 第二筆：把費用沖減，掛往來款項 借：其他應收款～往來單位 貸：管理費用 老師，由于調整這兩筆，對我的報表會有影響，我想知道我正確的科目應該是要怎么調整？要用以前年度損益科目，還是就按照上面寫的這樣填，匯算清繳的做調整就行？
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1.該公司2022年12月31日應收賬款余額1000萬元，占資產總額的40%，由于該公司未能提供債務人地址，注冊會計師無法實施函證程序，也無法實施替代程序以收集充分適當的證據。2.華海公司于2021年5月為L公司1年期銀行借款1000萬元提供擔保，因L公司不能及時償還，銀行于2022年11月向法院提起訴訟，要求華海公司承擔連帶清償責任。2022年12月31日，甲公司在咨詢律師后，根據L公司的財務狀況，計提了500萬元的預計負債。對上述預計負債，華海公司已在財務報表中進行了適當披露。截止審計工作完成日，法院尚未對該項訴訟做出判決。3.該公司2022年12月31日未審計的資產負債表反映的應收賬款項目中應收賬款科目的借方余額為10000萬元，壞賬準備科目貸方余額為80萬元。經審計應收賬款明細賬，發現應收賬款中有一明細賬為貸方余額1500萬元（壞賬準備按應收賬款期末余額的5%提取）。針對上述事項，注冊會計師應提出何種處理建議？若需提出調整建議，應列示審計調整分錄。如果華海公司拒絕調整，應提何種審計意見。
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粵公網安備 44030002003870號
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老師，公司是適用小企業會計準則，沒有以前年度損益調整，所以只能用未分配利潤科目
如果全部由公司承擔公司加個人部分可以全部敢管理費用的
小企業會計準則直接用利潤分配未分配利潤調整。
全部由公司承擔，個人部分計入營業外支出，不能所得稅稅前扣除。
上次聽會計學堂齊紅老師說公司加個人全部放管理費用
之前會計做賬本來就是放其他應收，這部分不存在稅前扣除問題，在2021年度匯算清繳時不需納稅調增啊？
企業所得稅:根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十五條規定,企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金,準予扣除.你單位負擔的應由職工個人承擔繳納的基本社會保險費,不屬于你單位應承擔的正常費用支出,不符合稅收政策規定,不允許稅前扣除.
計入管理費用也不允許所得稅稅前扣除，需要納稅調增的。
我在2022年調整上午21年分錄沒有錯吧？
沒有錯的，這樣做分錄是對的。
我調整分錄是在2022.1月做，之前會計做賬把個人部分承擔的本來就放在其他應收，并沒有影響利潤，稅會是無差異的，匯算清繳不需要納稅調增啊？
是的，之前沒有入費用可以不調增。
老師上年折舊多提，2022年沖銷借：利潤分配未分配利潤（紅字）貸：累計折舊（紅字）？分錄對嗎？
是的，是這樣的分錄。
匯算清繳調整固定資產折舊明細表就可以了吧？不調期間費用明細表？
是的，調整固定資產折舊明細表。
不需要調期間費用明細表吧？
如果折舊計入的是管理費用，那期間費用也是要調整的。
折舊之前是計入管理費的，但折舊表調增了，期間費用又調增，會不會調重了？
期間費用表只是把賬上原有金額加剛剛調整金額不存在再調增，調減？
這個調整固定資產折舊明細表之后如果已經調增了應納稅所得額，那就不填期間費用明細。
期間費用表只是把賬上原有金額加剛剛調整金額不存在再調增，調減，對應納稅所得額無影響？
調整期間費用肯定對應納稅所得額有影響的。