老師，現在就是有個情況就是2021 年成立的公司，一年都沒業務，我當時把開辦費放在管理費用里面了，本來應該放在長期待攤費用里面的話，我每個季度所得稅就是零申報的，2021年放在管理費用里面，就導致一年都是虧損50多萬了，稅法是認為籌建期是不作為虧損年度的，那我匯算清繳就要調增50多萬。我這種情況是不是要先做匯算清繳先

這個虧損的話 可以現在季度的 也可以做匯算清繳 反正不涉及到補稅

先做匯算清繳，那么我的企業所得稅上面應納所得額就是零，就不是負數了是吧？那2022年第一季度的企業所得稅申報上面的數字怎么填？

是的 不是負數 是0 2022年第一季度的企業所得稅申報上面的數字根據1季度的利潤表填寫啊

哦！那老師2021年第四季度利潤總額是虧損50萬，2022年第一季度假如主營業務收入是30萬，成本是24萬，利潤總額1季度還是虧5萬，那第1季度利潤總額填的累計數是-5萬還是-55萬啊？

第1季度利潤總額填的累計數是-5萬

老師，這個數是做了匯算清繳之后第一個季度申報的數才是-5萬嗎？如果是先做第一季度申報，利潤總額是多少？

不管做不做 利潤總額都是-5 利潤表只體現當年的?

利潤總額不是填累計數嗎？

利潤總額填利潤表的累計數 利潤表是當年的

哦！還是第一次做。 是不是第1季度上面填的數就是我們第1季度賬面上的當季累計數，只是接下來好幾行會有上年類似彌補虧損數自動帶出-50萬是嗎？先做了匯算清繳，那么上面度應納稅所得額那欄就是零，沒做就會帶出-50萬是吧

第1季度上面填的數就是第1季度賬面上的當季累計數 我這邊一季度 是不可以彌補虧損的 要二季度才可以

老師，我這種情況怎么弄更好

您去年沒有虧損 不需要彌補虧損 所以先季度申報或者匯算清繳都是可以的

老師，2021年年底賬面是虧損50萬，匯算清繳調增50萬，那么我這個會計上要做憑證嗎？

匯算清繳調整 不需要做憑證的

就是調表不調賬吧！那老師2023年匯算清繳如果當時開辦費中沒有業務招待費就調減50萬是吧！籌建期有70000元招待費的話，應該就是調減472000是吧