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某農機廠為一般納稅人,適用稅率為11%。某月發生如下業務:(10分)(1)購入零部件用于生產,取得專用發票,不含稅價款200000元;(2)向某小規模納稅人購入某日用品200件,取得由稅務機關代開的專用發票,注明不含稅價款10000元,3%的征收率。其中有100件分發給職工作為獎勵;100件贈送給采購方作為禮品;(3)接受委托加工機機品一臺。對萬提供原材料的價值為140000元,開具音通發票給對萬,收取了加費20000元;(4)開具專用發票,銷售一批農機價值500000元;(5)轉讓一臺舊機器收到價款40000元;(6)已知,期初有留抵稅額3000元;(7)由于管理不善導致購入用于生產的一批零件損壞,原來采購成本為20000元。假定發票都經過認證抵扣。計算:(1)計算說明上述各項稅款以及是否可以抵扣;(2)企業應納增值稅稅款。

2022-02-12 15:16
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-02-12 15:33

您好! 業務1 進項稅額=20萬*13%=26000 業務2 進項稅額=10000*3%*50%=150,100件作為職工獎勵屬于非應稅項目,進項稅不得抵扣。 業務3 銷項稅額= 20000/(1+11%)*11%=1981.98元 業務4 銷項稅額=500000*11%=55000 業務5 銷項稅額=40000/(1+11%)*11%=3963.96 業務6 進項稅額留抵3000 業務7 管理不善導致原材料損失,進項稅額轉出 20000*13%=2.6萬元

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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