老師，您好！進口一批商品總貨款10萬元，因運輸途中貨柜問題產生商品質量變差，經評估，殘值為5萬元，獲取理賠5萬元。賬務如下： 1、購入供應商開票入賬分錄 借：庫存商品 88495.58 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 11504.42 貸：應付賬款-**公司 100000 2、收到理賠款 借：銀行存款 50000 貸：營業外收入 50000 3、該批商品低價賣出時 借：銀行存款 50000 貸:主營業務收入 44247.79 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）5752.21 結轉銷售成本 借：主營業務成本 88495.58 貸：庫存商品 88495.58 該批商品不做進項稅額轉出處理，您幫我看看這樣處理是否正確

)1根據資料(1)，下列各項中，關于該企業10月份外購M商品表述正確的是(B)。A第一批M商品結算款項應通過“其他貨幣資金”科目核算B第二批M商品月末應按暫估價計入庫存商品C第一批M商品應按實際成本入庫存商品D第一批M商品應按實際成本計入在途物資2據資料(1)和2)，下列各項中，該企業10月份外購的第二批M商品賬務處理正確的是(ACDA.10月末:借:庫存商品100貸:應付賬款--暫估應付賬款100B.11月初:借:庫存商品120應交稅費--應交增值稅(進項稅額)15.6貸:銀行存款135.6C.11月初:借:庫存商品100(紅字)貸:應付賬款--暫估應付賬款100(紅字)D.11月初:借:庫存商品120應交稅費--應交增值稅(進項稅額)15.6貸:其他貨幣資金135.6A企業10日和11日結轉商品銷售成本結果正

（3）25日，甲公司向乙公司銷售一批N商品，商品價款為200000元，增值稅稅額為26000元；庫存商品成本為150000元。商品已發出，但乙公司未取得相關商品控制權。假定甲公司發出該批商品時其增值稅納稅義務尚未發生。（4）30日，銷售L材料一批，開具的增值稅專用發票上注明的價款為180000元，增值稅稅額為23400元，款項已存入銀行，該批材料的成本為150000元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）1.根據資料（1），甲公司11月5日銷售M商品應確認的主營業務收入是（）萬元。A.200B.176.4C.180D.198【答案】B【思路】應確認的主營業務收入=4000×500×（1-10%）×（1-2%）=1764000（元）=176.4（萬元），選項B正確。相關會計分錄為：確認收入借：應收賬款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）收到貨款借：銀行存款199800017640002340001998000貸：應收賬款1998000

22.丙公司為增值稅一般納稅人，2021 年初丙公司把自產產品對外捐贈，該批商品的實際成 本為 100 萬元，售價為 200 萬元，開具的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為 26 萬元， 下列各項關于丙公司對該項業務的會計處理中正確的是（ ）。 A.借：營業外收入 226 貸：主營業務收入 200 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）26 B.借：營業外支出 126 貸：庫存商品 100 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）26 C.借：營業外支出 226 貸：主營業務收入 200 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）26 D.借：營業外支出 100 貸：庫存商品 100 老師為什么答案是B不是C

進項發票的入賬步驟確認： 1.進項發票和貨都收到，就入賬；分錄是 借：庫存商品 100萬 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13萬 貸：應付賬款 A113萬 2.銷售和成本時： 借：銀行存款88萬 貸：主營業務收入80*1.1=99.44萬 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）88*0.13=11.44萬元 借：主營業務成本 80萬 貸：庫存商品 80萬 3.結轉稅費時： 借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）11.44 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）80*0.13=10.4萬 應交稅費——應交增值稅（未交增值稅）1.04萬元