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演示賬套

甲公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司發(fā)生的有關交易或事項資料如下：資料一：2×18年1月1日，甲公司以一項生產(chǎn)用設備作為對價取得乙公司股票600萬股，該股票每股面值1元，占乙公司實際發(fā)行在外股數(shù)的30%。設備原值為1725萬元，累計折舊150萬元，尚未計提固定資產(chǎn)減值準備，公允價值為1650萬元。股權過戶手續(xù)等于當日辦理完畢，投資后甲公司可以派人參與乙公司生產(chǎn)經(jīng)營決策的制定。2×18年1月1日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為4500萬元。取得投資時乙公司的固定資產(chǎn)公允價值為450萬元，賬面價值為300萬元，固定資產(chǎn)的預計尚可使用年限為10年，預計凈殘值為零，按照年限平均法計提折舊；無形資產(chǎn)公允價值為150萬元，賬面價值為75萬元，無形資產(chǎn)的預計尚可使用年限為10年，預計凈殘值為零，按照直線法攤銷。乙公司其他資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相同。資料二：2×18年末，乙公司實現(xiàn)凈利潤375萬元，提取盈余公積37.5萬元。2×18年6月5日，乙公司出售商品一批給

2022-01-23 09:50

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-01-23 11:06

你好,按你給的資料做的做的分錄如下借:固定資產(chǎn)清理1575 累計折舊150貸:固定資產(chǎn)1725 乙公司公允4500 商譽=1650*1.13-4500*30%=514.5 借:長期股權投資1864.5貸:固定資產(chǎn)清理1575 應交稅費-應交增值稅-銷項稅214.5 資產(chǎn)處置損益75 2018年調(diào)整投資收益=375-(450*300)/10=360 乙公司對應投資收益=360*30%=108借:長期股權投資-損益調(diào)整108貸:投資收益108

齊紅老師解答 2022-01-23 11:08

你好,按你給的資料做的做的分錄如下借:固定資產(chǎn)清理1575 累計折舊150貸:固定資產(chǎn)1725 乙公司公允4500 商譽=1650*1.13-4500*30%=514.5 借:長期股權投資1864.5 貸:固定資產(chǎn)清理1575 應交稅費-應交增值稅-銷項稅214.5 資產(chǎn)處置損益75 2018年調(diào)整投資收益=375-(450*300)/10=360 乙公司對應投資收益=360*30%=108 借:長期股權投資-損益調(diào)整108 貸:投資收益108