這個不用更改的，差額放入本年度即可的

這補交的1000不應該是2021年的嗎？那最終交的稅跟財務報表上不是不一樣了嗎？有的會計是在四季度時就是招待費調增，這樣利潤表中的所得稅就是7000，先在四季度交6000，然后匯算時交10000，財務報表同四季度一樣。但是這樣會造成四季度交的所得稅6000和四季度財報中的所得額7000不一樣，差著1000。請問我該怎么做。

這個很正常的啊，你結完賬申報，稅法角度納稅調整，最終繳納的所得稅跟報表不一樣，差額放在22年度，通過以前年度損益調整科目調整

那既然稅跟表不一樣，那么四季度先調整招待費，將所得稅計為7000，雖然交的是6000但申報的財報寫的是7000也是可以的吧。這樣匯算清繳時就直接填表，然后借應交稅金貸銀行存款直接交1000就行了。這樣可以嗎？

你好。你說的這個也是可以的

那種更好。

兩種方法實務中都很多。具體看你們企業的選擇

現在就糾結在四季度如果先調到7000，交稅的時候交的是6000，填財報是7000，稅務是允許的嗎？這樣好處是匯算時的報表和四季度報表都是一樣的，2021年合計交的稅也是一樣的。這樣報表看著比較準確。

建議按照老師講的第一種方法

那就是四季度就交6000，財報也是6000等匯算清繳時補交1000所得稅，用以前年度損益調整利潤分配-未分配利潤，匯算清繳申報的財報跟四季度財報一樣都是填6000所得稅。是這樣嗎？