題目： 某汽車企業(yè)系增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (I)從境外進(jìn)口一批小汽車，共計(jì)20輛，每輛關(guān)稅完稅價(jià)格20萬(wàn)元；企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項(xiàng)稅金，并取得完稅憑證； (2)當(dāng)月在境內(nèi)銷售自產(chǎn)小汽車1000輛，取得銷售不含稅收入15000萬(wàn)元；同時(shí)取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)收入351萬(wàn)元（未單獨(dú)核算）。 (3)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000萬(wàn)元，稅款1040萬(wàn)元；專用發(fā)票當(dāng)期通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核認(rèn)證。為購(gòu)進(jìn)材料支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元。 已知：關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為9%,進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率13%,運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 1.該企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（ ）萬(wàn)元。 A1377.96 B1329.53 C1381.59 D1350 參考答案： 境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[15000+351/(1+13%)]*9%=1377.96 疑問： 題目上不是說不含稅收入15000萬(wàn)元嗎，為什么答案做了增值稅的價(jià)稅分離？

3.某電冰箱廠是增值稅一般納稅人，2019年9月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)9月4日購(gòu)進(jìn)原材料2000件，單價(jià)1000元，增值稅專用發(fā)票注明金額2000000元，稅額260000元，款未付，材料已入庫(kù)； (2)9月15日進(jìn)口原料一批（關(guān)稅稅率為15%),貨物價(jià)值折合人民幣400000元，包裝費(fèi)30000元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。相關(guān)款項(xiàng)已支付，取得海關(guān)開具的進(jìn)口增值稅專用繳款書，材料已入庫(kù)； (3)9月20日銷售電冰箱2000臺(tái)，單價(jià)2500元，增值稅專用發(fā)票注明金額5000000元，稅額650000元； (4)9月25日，銷售給某機(jī)關(guān)電視機(jī)2臺(tái)，開具增值稅普通發(fā)票，注明金額5000元； (5)本月采購(gòu)和銷售過程中支付運(yùn)費(fèi)100000元，按規(guī)定取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。 (6)本月未盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)中部分材料被盜，賬面成本20000元。 根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)納增值稅。

請(qǐng)問是不是我收到海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書就是進(jìn)口，然后進(jìn)口如果我是報(bào)關(guān)單是人民幣結(jié)算就是不用購(gòu)匯付匯就是借:原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)口增值稅） 貸:應(yīng)付賬款 借:應(yīng)付賬款 貸:銀行存款-人民幣 如果公司有相應(yīng)的外幣就是不用購(gòu)匯，直接付匯 就是借:原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)口增值稅） 貸:應(yīng)付賬款 借:應(yīng)付賬款 財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi) 貸:銀行存款-外幣戶 如果采購(gòu)與付款不是同一個(gè)月還需要對(duì)應(yīng)付賬款調(diào)匯，調(diào)匯用月末匯率？如果既不是人民幣結(jié)算也沒有相應(yīng)的外幣就多一步購(gòu)匯借:銀行存款-外幣戶 財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益 貸:銀行存款-人民幣

做進(jìn)口貨品的入賬。 收到了合同，進(jìn)口增值稅專用繳款書、進(jìn)口關(guān)稅繳款書。報(bào)關(guān)單 報(bào)關(guān)單上的成交方式是EXW, 單列了運(yùn)費(fèi)人民幣價(jià)格，保費(fèi)的費(fèi)率，雜費(fèi)的人民幣價(jià)格 做憑證時(shí)，入了原材料，按進(jìn)口增值稅專用繳款書，上面的完稅價(jià)格，入的原材料 借：原材料 貸：銀行存款（扣進(jìn)口關(guān)稅） 貸：銀行存款（扣進(jìn)口增值稅） 貸：應(yīng)付賬款 有個(gè)疑問，按照合同價(jià)5W多歐*進(jìn)口增值稅的匯率7.2371，算出的往來只有369271.58，怎么入賬后，推出的往來有33W多 這是什么原因呢？ 本來運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)、保費(fèi)，是不掛往來的。 這個(gè)入賬的33W的往來，正確嗎？

4、某工業(yè)企業(yè)(一般計(jì)稅方法納稅人)對(duì)原材料成本的核算采用實(shí)際成本法，適用的增值稅稅率為13%。5月的有關(guān)銷售資料如下:(1)開出轉(zhuǎn)賬支票，預(yù)付B廠甲材料款30000元。(2)從國(guó)外進(jìn)口一批乙材料，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，材料成本1000000元，應(yīng)納關(guān)稅150000元，消費(fèi)稅50000元，款項(xiàng)以銀行行存款支付。(3)從C廠購(gòu)入丙材料，收到的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200000元，稅款26000元，貨款已支付，貨物尚未收到。(4)購(gòu)入的丙材料運(yùn)到，在驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)與合同不符而全部退貨，并取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的證明單送交C廠，代墊退貨運(yùn)雜費(fèi)800元。(5)收到C廠開來的紅字增值稅專用發(fā)票及款項(xiàng)。(6)購(gòu)入丁材料數(shù)量400公斤，單價(jià)60，增值稅額3120元，用銀行存款支付。丁材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)現(xiàn)短缺20公斤，其中5公斤為定額內(nèi)損耗，其余為非定額內(nèi)損耗，原因待查。(7)購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)在建工程用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，稅款為6500元，款項(xiàng)以銀行存款支付。試根據(jù)上述資料，做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。