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演示賬套

老師:水利工程公司用小企業會計準則，領用材料借工程施工 ——合同成本——材料費貸原材料，分錄對嗎？開去發票借主營業務收入貸應收賬款，月末怎么結轉

2022-01-10 15:22

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-01-10 15:24

學員你好，領用材料沒錯，開票錯了。要是簡易的做法是借：應收賬款貸：主營業務收入貸：應交稅費-增值稅-銷項稅

快賬用戶5453 追問 2022-01-10 15:57

開票一般計稅正確分錄是什么？月末需要結轉嗎？如何結轉？用的舊收入準則

齊紅老師解答 2022-01-10 16:06

施工企業新舊收入準則有很大的差異，看你按新收入準則還是老收入準則，第二確認了收入肯定要結轉成本。舊準則等下我發個做賬標準給你

快賬用戶5453 追問 2022-01-10 16:09

太謝謝了

齊紅老師解答 2022-01-10 16:13

和勞務分包方結算并收到勞務分包發票 ??? 借：工程施工—合同成本—人工費 ??????? 應交稅費-應交增值稅-進項稅額（一般計稅項目、專票） ??? 或? 應交稅費-簡易計稅 ??????? 貸：應付賬款—工程款（供應商%2B工程項目）附件：每個月工程項目部報送勞務分包工程進度審核表 ? 收到工程進度款 ??? 借：銀行存款 ??????? 貸：應收賬款-工程款（客戶%2B工程項目）外地預繳稅金 ??? 借：工程施工-稅費（個稅）??????????? (工程項目) ??? 借：稅金及附加（房產稅、土地使用稅、城建稅、教育費附加、印花稅） ??? 借：企業所得稅-項目預繳????????????? (工程項目) ??????? 貸：應交稅費-城建稅 ??????????? 應交稅費-教育費附加 ??????????? 應交稅費-地方教育費附加 ??????????? 應交稅費-項目帶征個稅所得稅附件：稅收完稅證明 ? 每個月底，根據每個工程項目報送的工程完工進度表確認收入 ??? 借：主營業務成本-施工????? A?????? （工程項目） ??????? 貸：工程施工-結轉成本????? B?????? （工程項目） ??? 借：工程結算-進度結算（工程項目） ??????? 貸：主營業務收入-施工???? C??? （工程項目）同時： ??? 借：應收賬款?????????????? C%2B C*適用稅率 ??????? 貸：工程結算-進度結算（工程項目）?? C ??????????? 應交稅金—待轉銷項稅額????????? C*適用稅率 ?