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演示賬套

業務題：1甲公司為增值稅一般納稅人，適應增值稅率13帰，有關固定資產相關的資料如下：(1)2017年1月1日，甲公司決定自行建造一條生產線，購人為工程準備的專用材料200000元，増值稅34000元。工程實際領用了180000元的專用材料，剰余專用材料轉作企業存貨．(2）另外還領用了企業生產用的原材料50000元，該材料購人時已取得增值稅專用發票：基建工程人員應負擔的工資為100000元；企業供電車間為基建工程提供勞務支出12500元。(3)1月31日基建工程完工驗收并交付使用。采用直線法計提折舊，預計使用年限10年，預計凈我值率4%。（按月計提折舊）(4）該企業于2018年2月28日決定對其進行改良支出，共領用生產用材料40000元。該材料應負擔的增值稅6800元，領用本單位生產的某產品（非應稅消費品）一批，成本價60000元，市場售價7200元，該工程于2018年5月31完工，交付使用，預計可收回價值400000元，預計延長使用年限2年，折舊方法及凈殘值率不變。（按月計提折舊）要求編制會計分錄

2022-01-10 11:19

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-01-10 11:40

你好,分錄多,做好發給你

齊紅老師解答 2022-01-10 12:12

1借：工程物資??? 200,000.00 應交稅費-應交增值稅-進項稅???? 34,000.00 貸:銀行存款??? 234,000.00 借：在建工程??? 220,000.00 原材料???? 20,000.00 貸:工程物資??? 180,000.002借：在建工程??? 162,500.00 貸:原材料???? 50,000.00 應付職工薪酬??? 100,000.00 制造費用???? 12,500.003借：固定資產??? 382,500.00 貸:在建工程??? 382,500.004 每月折舊額=382500*(1-4%)/120=3060 2017.2-2018.2折舊=3060*13=39780 借：在建工程??? 342,720.00 累計折舊???? 39,780.00 貸:固定資產??? 382,500.00 借：在建工程??? 100,000.00 原材料???? 40,000.00 庫存商品???? 60,000.00 借：固定資產??? 442,720.00 貸:在建工程??? 442,720.00

齊紅老師解答 2022-01-10 12:13

1借：工程物資??? 200,000.00 應交稅費-應交增值稅-進項稅???? 34,000.00 貸:銀行存款??? 234,000.00 借：在建工程??? 220,000.00 原材料???? 20,000.00 貸:工程物資??? 180,000.00 2借：在建工程??? 162,500.00 貸:原材料???? 50,000.00 應付職工薪酬??? 100,000.00 制造費用???? 12,500.00 3借：固定資產??? 382,500.00 貸:在建工程??? 382,500.00 4每月折舊額=382500*(1-4%)/120=3060 2017.2-2018.2折舊=3060*13=39780 借：在建工程??? 342,720.00 累計折舊???? 39,780.00 貸:固定資產??? 382,500.00 借：在建工程??? 100,000.00 原材料???? 40,000.00 庫存商品???? 60,000.00 借：固定資產??? 442,720.00 貸:在建工程??? 442,720.00