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演示賬套

固定資產折舊沒提完，現在要注銷稅務，怎么處理固定資產

2022-01-04 11:07

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-01-04 11:08

你好增值稅的話你是一般納稅人還是小規模這個資產是什么時候買的？買的時候是小規模嗎？企業所得稅需要進行固定資產清理看下是營業外收入還是營業外支出

齊紅老師解答 2022-01-04 11:10

增值稅可以看下安徽稅局發的 https://mp.**.**.com/s/EuFKvgwaoS7Gh3Qs3ndlQw 可能有屏蔽下面是網站的截圖里面也有會計分錄

快賬用戶3998 追問 2022-01-04 11:10

老師，按照年限折舊，折舊部分都沒提完，沒提完的折舊怎么處理

齊紅老師解答 2022-01-04 11:13

這個會轉到固定資產清理科目中、用來核算處理的獲利或損失 1.轉入固定資產清理借：固定資產清理 ? ? ? ? 累計折舊 ? ? ?貸：固定資產原值 2.清理發生收入、費用和應納稅額 (1)清理收入借：銀行存款 ? ? ?貸：固定資產清理 (2)清理發生的費用借：固定資產清理 ? ? ?貸：銀行存款 (3)計算應納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率，減按2%征收增值稅，還是放棄減稅，應納稅額全額在本分錄中核算) 借：固定資產清理 ? ? ?貸：應交稅費——簡易計稅借：應交稅費——簡易計稅 ? ? ?貸：銀行存款備注：也有對于減征1%的部分，計入營業外收入(下同) 借：應交稅費——簡易計稅 ? ? ?貸：營業外收入 3.結轉固定資產清理，固定資產清理科目余額結轉為0。借：營業外支出 ? ? ?貸：固定資產清理或借：固定資產清理 ? ? ? ? ?貸：營業外收入個別情況可能結轉到“待處理財產損益”科目，如發生人為損壞處理固定資產。