甲公司為房地產開發企業，2020年5月8日開工建設某住宅小區，至2021年4月30日全部竣工結算。甲公司按一般計稅方法繳納增值稅。開發成本中“土地出讓金”為10000萬元，土地面積為12000平方米，可供銷售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對該小區進行預售，取得含稅銷售收入為28340萬元，銷售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項目的交付，申報納稅。請寫出 （1）該企業1月份收到預收款項并預繳增值稅的會計分錄。
學員你好，分錄如下 借：銀行存款 貸：合同負債 預交稅費 借：應交稅費 貸：銀行存款
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甲公司為房地產開發企業，2020年5月8日開工建設某住宅小區，至2021年4月30日全部竣工結算。甲公司按一般計稅方法繳納增值稅。開發成本中“土地出讓金”為10000萬元，土地面積為12000平方米，可供銷售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對該小區進行預售，取得含稅銷售收入為28340萬元，銷售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項目的交付，申報納稅。請寫出（1）該企業1月份收到預收款項并預繳增值稅的會計分錄。(2)該企業5月份確認收入并確認銷項稅額的會計分錄。（3）計算當期允許扣除的土地價款，并寫出相應的銷項稅額抵減的會計分錄。
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甲公司為房地產開發企業，2020年5月8日開工建設某住宅小區，至2021年4月30日全部竣工結算。甲公司按一般計稅方法繳納增值稅。開發成本中“土地出讓金”為10000萬元，土地面積為12000平方米，可供銷售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對該小區進行預售，取得含稅銷售收入為28340萬元，銷售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項目的交付，申報納稅。請寫出（1）該企業1月份收到預收款項并預繳增值稅的會計分錄。(2)該企業5月份確認收入并確認銷項稅額的會計分錄。（3）計算當期允許扣除的土地價款，并寫出相應的銷項稅額抵減的會計分錄。（4）假設該公司2021年5月產生進項稅額1000萬元，計算“應交稅費——應交增值稅”二級科目的余額，并寫出將余額轉入未交增值稅的會計分錄。（5）結轉1月份預交稅款，計算“應交稅費——未交增值稅”二級科目的余額，并寫出用銀行存款繳納5月份應納增值稅的會計分錄。
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甲公司為房地產開發企業，2020年5月8日開工建設某住宅小區，至2021年4月30日全部竣工結算。甲公司按一般計稅方法繳納增值稅。開發成本中“土地出讓金”為10000萬元，土地面積為12000平方米，可供銷售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對該小區進行預售，取得含稅銷售收入為28340萬元，銷售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項目的交付，申報納稅。（4）假設該公司2021年5月產生進項稅額1000萬元，計算“應交稅費——應交增值稅”二級科目的余額，并寫出將余額轉入未交增值稅的會計分錄。（5）結轉1月份預交稅款，計算“應交稅費——未交增值稅”二級科目的余額，并寫出用銀行存款繳納5月份應納增值稅的會計分錄。
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甲公司為房地產開發企業，2020年5月8日開工建設某住宅小區，至2021年4月30日全部竣工結算。甲公司按一般計稅方法繳納增值稅。開發成本中“土地出讓金”為10000萬元，土地面積為12000平方米，可供銷售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對該小區進行預售，取得含稅銷售收入為28340萬元，銷售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項目的交付，申報納稅。請寫出（1）該企業1月份收到預收款項并預繳增值稅的會計分錄。(2)該企業5月份確認收入并確認銷項稅額的會計分錄。（3）計算當期允許扣除的土地價款，并寫出相應的銷項稅額抵減的會計分錄。
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甲公司為房地產開發企業，2020年5月8日開工建設某住宅小區，至2021年4月30日全部竣工結算。甲公司按一般計稅方法繳納增值稅。開發成本中“土地出讓金”為10000萬元，土地面積為12000平方米，可供銷售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對該小區進行預售，取得含稅銷售收入為28340萬元，銷售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項目的交付，申報納稅。請寫出 （1）該企業1月份收到預收款項并預繳增值稅的會計分錄。
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粵公網安備 44030002003870號
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（2）該企業5月份確認收入并確認銷項稅額的會計分錄。
借：合同負債 貸：主營業務收入 應交稅費
老師可以寫一下具體數據嗎（3）計算當期允許扣除的土地價款，并寫出相應的銷項稅額抵減的會計分錄。
土地價款=10000*10900/20000 銷項稅額（28340-10000*10900/20000）/1.09*0.09=1890 進項稅額1000萬 預交稅款=28340/1.09*0.03=780 5月應交稅=1890-1000-780 借：應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅890 應交稅費-預交增值稅780 貸：應交稅費-未交增值稅110
（4）假設該公司2021年5月產生進項稅額1000萬元，計算“應交稅費——應交增值稅”二級科目的余額，并寫出將余額轉入未交增值稅的會計分錄。
上面那個分錄就是這一問的分錄
好的 （5）結轉1月份預交稅款，計算“應交稅費——未交增值稅”二級科目的余額，并寫出用銀行存款繳納5月份應納增值稅的會計分錄。
借:：應交稅費-未交增值稅110 貸:銀行存款110
老師 可以麻煩把1 2小問的數據寫一下嗎
借：銀行存款28340 貸：合同負債28340 預交稅費 借：應交稅費780 貸：銀行存款780
好的 謝謝老師
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