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演示賬套

4.2017年12月10日,九州公司購入一臺需安裝的設備,增值稅專用發票上注明設備的價款70000元,應交增值稅9100元。發生運輸費、保險費和包裝費等合計1600元,已通過銀行支付。該設備購入后投入安裝,安裝過程中支付安裝調試費5000元。該設備預計使用5年,預計殘值1000元企業采用直線法計提折舊。假設該企業在該設備使用的第2年末將其出售出售的價款為55000元,適用的增值稅稅率13%,應交增值稅為7150元另支付設備清理費、運費共計3000元要求:編制九州公司有關該固定資產的下列會計處理 (1）購入固定資產的會計分錄 (2)固定資產投入安裝及安裝完畢的會計分錄 (3)計算該固定資產的年折舊額。 (4)2018年該固定資產計提折舊的會計分錄 (5)出售該固定資產相關的會計分錄

2021-12-28 22:17

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-28 22:20

你好，同學。正在為你解答。

齊紅老師解答 2021-12-28 22:25

（1）借：在建工程 71600 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）9100 貸：銀行存款 80700 （2）借：在建工程 5000 貸：銀行存款 5000 借：固定資產 76600 貸：在建工程 76600 （3）年折舊額=（76600-1000）/5=15120

齊紅老師解答 2021-12-28 22:29

（4）借：管理費用 15120 貸：累計折舊 15120 （5）借：固定資產清理 46360 累計折舊 30240 貸：固定資產 76600 借：銀行存款 62150 貸：固定資產清理 55000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）7150 借：固定資產清理 3000 貸：銀行存款 3000 借：資產處置損益 11640 貸：固定資產清理 11640