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演示賬套

一、簡答題1、甲公司以其持有的一項專利權與乙公司擁有的一臺機器設備交換。交換后兩公司對于換入資產仍供經營使用。（1）在交換日，甲公司的專利權的賬面原價為900萬元，已累計攤銷150萬元，未計提減值準備，在交換日的公允價值為755萬元；乙公司擁有的機器設備的賬面原價為1000萬元，已計提折舊300萬元，未計提減值準備，在交換日的公允價值為800萬元。該項交換中，甲公司支付的103.70萬元，其中包括由于換出和換入資產公允價值不同而支付的補價45萬元，以及換出資產銷項稅額與換入資產進項稅額的差額58.70萬元。假定兩公司均為增值稅一般納稅人，銷售固定資產和無形資產適用的增值稅稅率分別為13%和6%，上述交易過程中涉及的增值稅進項稅額按照稅法規定可抵扣且已得到認證；不考慮其他相關稅費?！疽蟆空埮袛嘣摻灰资欠駥儆诜秦泿判再Y產交換；并做出甲乙雙方的會計處理。

2021-12-28 17:35

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-28 21:26

甲公司借固定資產800 應交稅費應交增值稅進項104 累計攤銷150 資產處置損益5 貸無形資產900 應交稅費應交增值稅銷項稅755*0.06=45.3 銀行存款103.7

齊紅老師解答 2021-12-28 21:28

乙公司借無形資產755 應交稅費應交增值稅進項45.3 銀行存款103.7 貸固定資產清理800 應交稅費應交增值稅銷項稅104

齊紅老師解答 2021-12-28 21:28

借固定資產清理700 累計折舊300 貸固定資產1000

齊紅老師解答 2021-12-28 21:29

借固定資產清理100 貸資產處置損益100

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