老師你好！某企業上年遞延所得稅科目借方余額為33萬元，本年產生可抵扣暫時性差異30萬元，稅率25%，該企業本年年末遞延所得稅資產科目余額為多少萬元？

題一： (2015年)甲公司2×14年年初遞延所得稅資產的余額為30萬元(系2×13年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產生)。甲公司2×14年12月31日，應收賬款賬面余額為10000萬元，減值測試前壞賬準備的余額為200萬元，減值測試后補提壞賬準備100萬元。根據稅法規定，提取的壞賬準備不允許稅前扣除。 【答案】 “遞延所得稅資產”期末余額=(期初余額30/15%+本期發生額100)×25%=75(萬元)。 遞延所得稅資產發生額=期末余額—期初余額=75—30=45（萬元） 請問：所得稅稅率變動時，遞延所得稅使用暫時性差異預計未來轉回期稅率，該轉回期是指遞延所得稅產生期間的次年稅率還是最新變動稅率呢？上題：2×13年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產生，2X13年稅率15%，2X14年稅率25%，2013年年末（2014年年初）遞延所得稅資產余額30萬元為什么沒有按2014年變動的稅率25%重新計算呢？

3.某企業年初遞延所得稅資產余額為33萬元，本期產生可抵扣暫時性差異為60萬元，上年所得稅稅率33%，本期所得稅稅率25%，期末的遞延所得稅是（)A.15萬

期末，通過比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，確定應納稅暫時性差異為2000萬，可抵扣暫時性差異為1500萬。適用的所得稅稅率25%。暫時性差異均與直接計入所有者權益的交易或事項無關。預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異（1）假定遞延所得稅資產和負債均無期初余額。（2）假定遞延所得稅資產期初賬面余額300萬，遞延所得稅負債期初賬面余額450萬（3）假定遞延所得稅資產期初賬面余額500萬，遞延所得稅負債期初賬面余額550萬分別編制有關遞延所得稅的會計分錄

2.已知該公司2020年當期應納所得稅稅額為600萬元,應納稅暫時性差異共400萬元,可抵扣暫時性差異共計500萬元。遞延所得稅資產期初余額為40萬元,遞延所得稅負債期初余額為55萬元,企業所得稅稅率為25%。 要求: (1)計算當期的遞延所得稅資產。(2)計算當期的遞延所得稅負債。(3)計算當期遞延所得稅。 (4）計算利潤表中的所得稅費用。 (5)根據以上計算結果,編制會計分錄。