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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價中不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉。2019年12月，甲公司發生如下交易或事項：(1)6日，向乙公司銷售A商品一批，商品售價為200萬元，增值稅稅額為26萬元，該批商品的成本為120萬元。商品已發出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發票。銷售前，該批商品已計提了20萬元的存貨跌價準備。(2)18日，因資金周轉困難，急需資金一筆，將購買成本為28萬元的原材料出售。售價30萬元，款項已收到并存入銀行。(3)19日，與丙公司簽訂銷售協議，采用預收款方式向丙公司銷售一批商品，實際成本90萬元。銷售協議約定，售價120萬元，相關增值稅稅額15.6萬元，丙公司預付60%的貨款(按不含增值稅價格計算)，其余款項于2019年12月31日發貨時結算。(4)28日，與戊公司簽訂為期3個月的服務合同，合同總價款為70萬元，當日已經預收合同款50萬元并存入銀行，實際發生服務成本30萬元，全部為人工薪酬，估計為完成該合同還將發生服務成本20萬元，該公司按實際發生的成本占估計總成本的比例確定合同履

2021-12-24 16:35

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-24 17:35

您好，具體是什么問題

快賬用戶2mxa 追問 2021-12-24 17:36

這道題涉及的會計分錄

齊紅老師解答 2021-12-24 20:11

好的，這個我看一下啊

齊紅老師解答 2021-12-24 22:22

同學你好 1；借，銀行存款226 貸，主營業務收入200 貸，應交稅費一應增一銷項26 借，主營業務成本100 借，存貨跌價準備20 貸，庫存商品120 2；借，銀行存款31.64 貸，其他業務收入28 貸，應交稅費一應增一銷項3.64 借，其他業務成本30 貸，原材料30 3；借，銀行存款72 貸，預收賬款72 借，預收賬款135.6 貸，主營業務收入120 貸，應交稅費一應增一銷項15.6 借，主營業務成本90 貸，庫存商品90 借，銀行存款63.6 貸，預收賬款63.6