山東達(dá)美器械有限公司，適用的企業(yè)所得稅率為25%。2019年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入90萬(wàn)元；②產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2100萬(wàn)元；銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元（含增值稅130萬(wàn)元）；③財(cái)務(wù)費(fèi)用58萬(wàn)元（其中2019年1月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款50萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，支付利息5萬(wàn)元）；（已知：近期銀行貸款利率為6%）④管理費(fèi)用500萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元)；⑤發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用940萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)780萬(wàn)元)；⑥“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額262萬(wàn)元（其中：支付稅收滯納金5萬(wàn)元；通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元）；⑦已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，殘疾人員工資40萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元（有專用收據(jù)），發(fā)生職工福利費(fèi)45萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)26萬(wàn)元。要求計(jì)算下列各題：1.該公司2019年度利潤(rùn)總額；（3分）2.該公司2019年度納稅調(diào)整（判斷調(diào)增？調(diào)減？調(diào)增多少？調(diào)減多少？）（22分）3.該公司2019年度應(yīng)納稅所得額：（3分）4.該公司2019

山東達(dá)美器械有限公司，適用的企業(yè)所得稅率為25%。2019年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入90萬(wàn)元；②產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2100萬(wàn)元；銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元（含增值稅130萬(wàn)元）；③財(cái)務(wù)費(fèi)用58萬(wàn)元（其中2019年1月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款50萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，支付利息5萬(wàn)元）；（已知：近期銀行貸款利率為6%）④管理費(fèi)用500萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元)；⑤發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用940萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)780萬(wàn)元)；⑥“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額262萬(wàn)元（其中：支付稅收滯納金5萬(wàn)元；通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元）；⑦已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，殘疾人員工資40萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元（有專用收據(jù)），發(fā)生職工福利費(fèi)45萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)26萬(wàn)元。要求計(jì)算下列各題：1.該公司2019年度利潤(rùn)總額；2.該公司2019年度納稅調(diào)整（判斷調(diào)增？調(diào)減？調(diào)增多少？調(diào)減多少？）3.該公司2019年度應(yīng)納稅所得額：4.該公司2019應(yīng)納企業(yè)所得稅額

一)山東達(dá)美器械有限公司,適用的企業(yè)所得稅率為25%。2019年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):①實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入90萬(wàn)元;②產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2100萬(wàn)元;銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元(含增值稅130萬(wàn)元);③財(cái)務(wù)費(fèi)用58萬(wàn)元(其中2019年1月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款50萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),支付利息5萬(wàn)元);（已知:近期銀行貸款利率為6%)④管理費(fèi)用500萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元,新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元);⑤發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用940萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)780萬(wàn)元);⑥“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額262萬(wàn)元（其中:支付稅收滯納金5萬(wàn)元;通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元）;⑦已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元,殘疾人員工資40萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元(有專用收據(jù)),發(fā)生職工福利費(fèi)45萬(wàn)元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)26萬(wàn)元。要求計(jì)算下列各題:1.該公司2019年度利潤(rùn)總額;(3分)2.該公司2019年度納稅調(diào)整(判斷調(diào)增?調(diào)減?調(diào)增多少?調(diào)減多少？）（22分)3.該公司2019年度應(yīng)納稅所得額:(3分)4.該公司201

某公司為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅率為25%。2019年對(duì)2018年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)資料如下：①全年取得自行車(chē)銷(xiāo)售主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為5900萬(wàn)元，發(fā)生自行車(chē)銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元；②其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元；③取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入50萬(wàn)元；繳納銷(xiāo)售稅金300萬(wàn)元(其中增值稅100萬(wàn)元)；⑤發(fā)生的管理費(fèi)用700萬(wàn)元(其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用55萬(wàn)元)，銷(xiāo)售費(fèi)用1070萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1015萬(wàn)元)，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元(其中因向商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息60萬(wàn)元，同期銀行貸款年利率為4.4%)·，⑥取得營(yíng)業(yè)外收入500萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元(其中通過(guò)民政局對(duì)災(zāi)區(qū)公益捐贈(zèng)160萬(wàn)元，繳納工商行政罰款2萬(wàn)元、稅收滯納金1萬(wàn)元)；⑦已計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額80萬(wàn)元(其中有專用收據(jù)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，職工福利費(fèi)15.2萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元；要求計(jì)算下列各題：1.該公司2018年度利潤(rùn)總額；2.該公司2018年度納稅調(diào)整(判斷調(diào)增？調(diào)減？調(diào)增多少？調(diào)減多少？)

(一)山東達(dá)美器械有限公司,適用的企業(yè)所得稅率為25%。2019年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):①實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入90萬(wàn)元;②產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2100萬(wàn)元;銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元(含增值稅130萬(wàn)元)③財(cái)務(wù)費(fèi)用58萬(wàn)元(其中2019年1月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款50萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),支付利息5萬(wàn)元);(已知:近期銀行貸款利率為6%)④管理費(fèi)用500萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)⑤發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用940萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)780萬(wàn)元)⑥"營(yíng)業(yè)外支出"賬戶記載金額262萬(wàn)元(其中:支付稅收滯納金5萬(wàn)元;通過(guò)公.益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元)⑦已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，殘疾人員工資40萬(wàn)元，撥綿職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元(有專用收據(jù))，發(fā)生職工福利費(fèi)45萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)26萬(wàn)元。要求計(jì)算下列各題:1.該公司2019年度利潤(rùn)總額;(3分)2.該公司2019年度納稅調(diào)整(判斷調(diào)增?調(diào)減?調(diào)增多少?調(diào)減多少?)(223.該公司2019年度應(yīng)納稅所得額:(3分)4.該公司2