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演示賬套

（1）出售產(chǎn)品一批，售價(jià)50000元，按13%稅率計(jì)算增值稅。貨款已收，存入銀行。（2）結(jié)轉(zhuǎn)出售產(chǎn)品的實(shí)際銷售成本35000元。（3）以庫(kù)存現(xiàn)金支付產(chǎn)品銷售過(guò)程中的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)500元。（4）以銀行存款支付廠部辦公費(fèi)300元。（5）以銀行存款支付銀行借款利息2200元。（6）以銀行存款支付違約罰金500元。（7）沒(méi)收某公司逾期未還包裝物的押金300元。（8）將12月份各損益賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。（9）若1-11月份“本年利潤(rùn)”賬戶貸方余額為100000元，按25%計(jì)算全年應(yīng)交所得稅。（10）把全年凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。（11）按全年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。（12）按全年凈利潤(rùn)5%計(jì)算提取任意盈余公積。（13）向投資者分配利潤(rùn)50000元。（14）將業(yè)務(wù)（11）（12）（13）利潤(rùn)分配明細(xì)賬結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶。并結(jié)出“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”期末余額。

2021-12-23 21:43

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-23 22:56

您好，具體是什么問(wèn)題

快賬用戶4mgq 追問(wèn) 2021-12-23 23:16

老師會(huì)計(jì)分錄

齊紅老師解答 2021-12-24 09:15

(1)出售產(chǎn)品借:銀行存款56 500 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50 000 應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額)6 500 (2)結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35 000 貸:庫(kù)存商品35 000 (3)支付銷售費(fèi)用借:銷售費(fèi)用500 貸:庫(kù)存現(xiàn)金500 (4)支付辦公費(fèi) 借:管理費(fèi)用300 貸:銀行存款300 (5)支付借款利息借:財(cái)務(wù)費(fèi)用2 200 貸:銀行存款2 200 (6)支付違約金借:營(yíng)業(yè)外支出500 貸:銀行存款500 (7)沒(méi)收押金借:其他應(yīng)付款300 貸:營(yíng)業(yè)外收入300 (8)結(jié)轉(zhuǎn)12月份本年利潤(rùn)帳戶借:本年利潤(rùn)38500 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35 000 貸:銷售費(fèi)用500 貸:管理費(fèi)用300 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用2200 貸:營(yíng)業(yè)外支出500 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50 000 借:營(yíng)業(yè)外收入300 貸:本年利潤(rùn)50 300

齊紅老師解答 2021-12-24 09:16

(9)計(jì)算12月份所得稅營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=50 000- 35 000-500- 300-2 200=12 000 利潤(rùn)總額=12 000%2B300- 500=11800 所得稅費(fèi)用=（100000%2B11800）X25%=27950? 凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額一所得稅費(fèi)用=100000%2B11800 -27950=83850 計(jì)入所得稅費(fèi)用賬戶借:所得稅費(fèi)用27950 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅27950 借:本年利潤(rùn)27950 貸:所得稅費(fèi)用27950 (10)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶借:本年利潤(rùn)83850 貸:利潤(rùn)分配83850 (11)提取12月份法定盈余公積法定盈余公積=83850X 10% =8385 借:利潤(rùn)分配8385 貸:盈余公積8385 (12)提取12月份任意盈余公積任意盈余公積=83850X5%=4192.5 借:利潤(rùn)分配4192.5 貸:盈余公積4192.5 (13)計(jì)算12月份應(yīng)付投資者利潤(rùn) 借:利潤(rùn)分配50000 貸:應(yīng)付股利50000 (14)利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)=21272.5 借:利潤(rùn)分配83850 貸:利潤(rùn)分配62577.5 貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)21272.5