1.甲企業2016取得了國庫券投資的利息3000元，其他公司債券投資利息7000元，全年稅前利潤為690 000元，所得稅稅率為25%。若無其他納稅調整項目，則2016年該企業的凈利潤為(C)元。 A.542 500 B.442 500 C.525 000 D.495 000 2.甲公司2015年末存貨賬面余額為800萬元，已提存貨跌價準備100萬元，假定稅法規定，已提存貨跌價準備在轉變為實質性損失前不得稅前扣除。則產生的暫時性差異為( D). A.應納稅暫時性差異700萬元 B.可抵扣暫時性差異700萬元 C.應納稅暫時性差異100 萬元 D.可抵扣暫時性差異100萬元 3.企業持有的某項其他權益工具投資，成本為200萬元，會計期末，其公允價值為240萬元，該企業適用的所得稅稅率為25%。期末該業務對所得稅費用的影響額為（D）萬元。 A.60 B.10 C.50 D.0 麻煩老師解析一下

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2020年3月3日自公開市場以每股5元的價格取A公司普通股100萬股，指定為其他權益工具投資,假定不考慮交易費用。2020年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當日市價為每股6元。除該事項外，甲公司不存在其他會計與稅法之間的差異。甲公司2020年稅前利潤為1000萬元。甲公司2020年有關其他權益工具投資所得稅的會計處理不正確的是（C） A.應納稅暫時性差異為100萬元 B.確認遞延所得稅負債25萬元 C.確認遞延所得稅費用275萬元 D.當期所得稅費用250萬元 請問此題的所得稅費用為何是250萬元，而不是（1000—100）*0. 25=225萬元，其他權益工具投資形成的應納稅暫時性差異為何不調減應納稅所得額，從而影響應交所得稅（225萬元）？其他權益工具投資產生的遞延所得稅影響借方應計入“其他綜合收益”，不影響所得稅費用對嗎？

甲公司適用的所得稅稅率為25%, 2019年實現利潤總額1000萬元,本年轉 回應納稅暫時性差異100萬元,發生可抵扣暫時性差異80萬元,上述暫時性差 異均影響損益。不考慮其他納稅調整事項,甲公司2019年應交所得稅為( ) 萬元。 A. 250 B. 295 C. 205 D. 255

.單選題A公司2014年實現稅前利潤11250萬元。當年發生存貨項目可抵扣暫時性差異1125萬元,發生固定資產應納稅暫時性差異450萬元,當年轉回壞賬準備可抵扣暫時性差異750萬元。假定該公司的所得稅稅率為30%。則A公司2014年的應交所得稅為()萬元。A3172.51B3352.50C3577.50D3802.50

12.(6分分單選題紅星公司于20*7年1月1日成立，20*7年度的應納稅所得額為1000萬元，20*7年度發生的可抵扣暫時性差異為300萬元，應納稅暫時性差異為200萬元。假設20*7年及以后各期所得稅稅率均為25%，且上述暫時性差異不是因計入所有者權益的交易或事項所引起的。則A公司20*7年度利潤表中的所得稅費用應填列的金額為（）萬元。A225B75C250D275