1.甲企業2016取得了國庫券投資的利息3000元，其他公司債券投資利息7000元，全年稅前利潤為690 000元，所得稅稅率為25%。若無其他納稅調整項目，則2016年該企業的凈利潤為(C)元。 A.542 500 B.442 500 C.525 000 D.495 000 2.甲公司2015年末存貨賬面余額為800萬元，已提存貨跌價準備100萬元，假定稅法規定，已提存貨跌價準備在轉變為實質性損失前不得稅前扣除。則產生的暫時性差異為( D). A.應納稅暫時性差異700萬元 B.可抵扣暫時性差異700萬元 C.應納稅暫時性差異100 萬元 D.可抵扣暫時性差異100萬元 3.企業持有的某項其他權益工具投資，成本為200萬元，會計期末，其公允價值為240萬元，該企業適用的所得稅稅率為25%。期末該業務對所得稅費用的影響額為（D）萬元。 A.60 B.10 C.50 D.0 麻煩老師解析一下

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2020年3月3日自公開市場以每股5元的價格取A公司普通股100萬股，指定為其他權益工具投資,假定不考慮交易費用。2020年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當日市價為每股6元。除該事項外，甲公司不存在其他會計與稅法之間的差異。甲公司2020年稅前利潤為1000萬元。甲公司2020年有關其他權益工具投資所得稅的會計處理不正確的是（C） A.應納稅暫時性差異為100萬元 B.確認遞延所得稅負債25萬元 C.確認遞延所得稅費用275萬元 D.當期所得稅費用250萬元 請問此題的所得稅費用為何是250萬元，而不是（1000—100）*0. 25=225萬元，其他權益工具投資形成的應納稅暫時性差異為何不調減應納稅所得額，從而影響應交所得稅（225萬元）？其他權益工具投資產生的遞延所得稅影響借方應計入“其他綜合收益”，不影響所得稅費用對嗎？

A公司某年“遞延所得稅資產”、“遞延所得稅負債”的年初余額均為0。 當年年末，持有的其他權益工具投資的成本為60萬元，公允價值為40萬元；存貨的賬面價值為70萬元，當年計提存貨跌價準備10萬元； 稅前會計利潤為90萬元。所得稅稅率為25%。其他資料略。 要求：根據上述資料，計算如下項目（單位：萬元） （1）當年應交所得稅； （2）當年年末可抵扣暫時性差異； （3）當年資產負債表中“遞延所得稅資產”項目的“期末數”； （4）當年度利潤表中的“凈利潤”。

A公司某年“遞延所得稅資產”、“遞延所得稅負債”的年初余額均為0。 當年年末，持有的其他權益工具投資的成本為60萬元，公允價值為40萬元；存貨的賬面價值為70萬元，當年計提存貨跌價準備10萬元； 稅前會計利潤為90萬元。所得稅稅率為25%。其他資料略。 要求：根據上述資料，計算如下項目（單位：萬元） （1）當年應交所得稅； （2）當年年末可抵扣暫時性差異； （3）當年資產負債表中“遞延所得稅資產”項目的“期末數”； （4）當年度利潤表中的“凈利潤”。

某企業2021年末利潤總額1500萬元，稅率25%。經檢查存在下列差異:(1)國債利息收入200萬元;(2)超標準的公益性捐贈150萬元;(3)一項交易性金融資產的取得成本200萬元，期末的賬面公允價值為250萬元;(4)某項存貨的取得成本為300萬元，計提跌價準備60萬元，該存貨在當期出售;(5)企業當期針對固定資產計提減值120萬元。假設當期期初遞延所得稅資產和負債的余額均為零，企業未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額，可抵扣暫時性差異均能夠轉回。要求:核算該企業2021年度的所得稅費用。