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演示賬套

某市運輸公司，增值稅一般納稅人，19年12月經營如下：（1）從事運輸服務，開具增值稅專用發票，注明運輸費320萬元；（2）進口小汽車，成交價16萬元，境外運費1.2萬元，保險費0.8萬元；（3）國內購進小汽車，取得增值稅專用發票，價款80萬元，增值稅10.40萬元；（4）銷售貨物接受運輸服務，取得增值稅專用發票，價款6萬元，增值稅0.54萬元；（5）購買原材料，取得增值稅專用發票，價款8萬元，增值稅1.04萬元。已知：進口小汽車適用的關稅稅率20%，小汽車消費稅稅率是40%，運輸服務增值稅稅率9%，計算12月進口環節和國內銷售環節各應納的增值稅稅額。

2021-12-16 14:45

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-16 14:47

你好，同學。正在為你解答

齊紅老師解答 2021-12-16 14:53

進口環節增值稅=（16%2B1.2%2B0.8）*（1%2B20%）/（1-40%）*13%=4.68 國內銷售環節進項稅額=10.4%2B0.54%2B1.04=11.98 國內銷售環節銷項稅額=320*9%=28.8 國內銷售環節應繳納的增值稅=28.8-11.98=16.82

快賬用戶9880 追問 2021-12-16 14:59

老師你還在做題嘛太難了我不會呀

快賬用戶9880 追問 2021-12-16 14:59

幫幫我呀

齊紅老師解答 2021-12-16 15:20

哪里不會呢？已經發給你了的

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