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某公司為增值稅一般納稅人,材料采用實際成本法進行日常核算。該公司2019年4月30日“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅“科目借方余額為40000元,該借方余額為尚未抵扣的進項稅額,下月可繼續(xù)抵扣5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價款為60000元,增值稅額7800元,公司已開出承兌的商業(yè)匯票,該原材料驗收入庫(2)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作為原材料,價款10000元,規(guī)定的扣除率為10%,貨物尚未到達,貨款已用銀行存款支付(3)將自制的產(chǎn)品用于捐贈某希望小學(xué),該產(chǎn)品成本6000元,售價10000元,增值稅稅率13%(4)銷售產(chǎn)品一批,銷售價格為200000元(不含增值稅額),增值稅稅率13%,實際成本為160000元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,貨款尚未收到該銷售符合收入確認條件。(5)建造廠房領(lǐng)用原材料一批,該批原材料實際成本為300000元,應(yīng)由該批原材料負擔(dān)的增值稅額為39000元(6)6月10日,出售一項無形資產(chǎn),價稅合計53000元已存入銀行,該項無形資產(chǎn)的賬面余額為60000元,已累計攤銷40000元。適用的增值稅稅率為6%

2021-12-16 10:37
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-12-16 10:52

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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