（一）謹慎性原則 　　謹慎性原則是會計核算的基本原則，又稱為穩健性原則。 　　根據謹慎性原則的要求，企業在對某些經濟業務和會計事項進行會計處理時，如果有不同的會計處理方法和處理程序可供選擇，那么，在不影響合理選擇的前提下，企業應當盡可能選擇使用不虛增利潤和夸大所有者權益的會計處理方法和程序，從而合理核算可能發生的損失和費用，真實反映企業的經營狀況。 　　對所有行業來說，穩健經營基本上都是通行的準則。但是，相對于許多其他行業而言，由于商業銀行貸款具有很高的風險伴生性，銀行業的風險更加廣泛和集中。因此，穩健經營在銀行業中的重要性較一般行業更高，從而作為會計核算基本原則的謹慎性原則，在銀行業會計核算中的執行標準和要求也應比一般企業更高和更加嚴格。 　　（二）完全覆蓋原則 　　損失準備的完全覆蓋原則，則是具體的適用于貸款損失準備計提的針對性原則。根據這一原則，銀行在對貸款提取損失準備金時，必須充分估計貸款可能遭受的損失，并足額提取準備金，以預防可能發生的流動性不足引致的經營風險。 　　對于當前世界范圍內的絕大多數商業銀行而言，貸款依舊是最主要的資產業務，貸款收入則是最重要的收入來源，只有極少數的商業銀行例外；即使是這極少數的銀行，貸款和貸款收入也依舊是其資產業務的重要部分和其收入的重要來源。因此，貸款風險管理是任何一家商業銀行管理的核心內容，提取貸款損失準備金則是國際通行的貸款風險管理慣例。 　　如果銀行提取的損失準備金不能完全覆蓋風險或損失，那么，一旦損失形成，就會直接侵蝕銀行的資本金。在缺口（損失大于準備金的數額）不大的情況下，風險的影響效果可能不顯著，但是，如果缺口因為累積效應或受突發性因素影響而顯著加大，銀行將面臨不能繼續經營的風險。因此，基于銀行穩健經營的要求和會計核算的謹慎性原則，銀行貸款損失準備的計提必須做到能夠完全覆蓋損失，或至少滿足使缺口較小的要求。 　　二、商業銀行貸款損失準備計提會計處理的相關內容 　　銀行貸款損失準備計提的會計處理，通常需按照一定的程序進行，涉及包括貸款風險的估計、貸款損失的估算、貸款損失準備金的計提和貸款損失的核銷等內容。 　　（一）貸款風險的估計 　　貸款風險的估計，不僅是貸款風險管理的有效工具，可以使貸款的風險狀況數量化和直觀化，而且是貸款風險管理的基礎，還是貸款損失估算和貸款損失準備計提的基礎。貸款風險估計為貸款風險管理措施的制定提供基礎，貸款風險估計的準確程度則直接反映銀行的貸款風險管理水平，貸款損失的估算和貸款損失準備計提也都建立在貸款風險估計的基礎上。 　　目前，貸款風險估計已經逐漸形成了一套國際慣例，那就是按照巴塞爾協議的要求，根據風險程度的差別對銀行貸款進行五級分類（即分為正常、關注、次級、可疑、損失五類），并賦予各類貸款以不同的風險權重（通常的做法是分別賦予從正常到損失的各類貸款以5％、25％、。50％、75％、100％的權重）。在各類貸款數額確定的情況下，就可以大致估計出總的貸款風險。若以Rw表示總貸款風險，Q1、Q2、Q3、Q4、Q5分別表示從正常到損失的各類貸款的數額，Rl、R2、R3、R4、R5分別為各類貸款相應的風險權重，則總的貸款風險Rw=Q1×R1%2BQ2×R2%2BQ3×R3%2B Q4×R4%2BQ5×R5.例如，如果貸款余額為200000單位，從正常到損失的各類貸款及相應的權重分別為120000、40000、20000、10000、10000和5％、25％、50％、75％、100％，則總的貸款風險Rw=43500. 　　（二）貸款損失的估算 　　貸款損失的估算實際是對未來貸款損失進行的預測性估計和計算，在數值上，它是貸款總額未來損失的期望值。由于損失與風險高度相關，因此，銀行通常將總的貸款風險估計值作為總的貸款損失估算值，這樣處理也符合會計處理的謹慎性原則和完全覆蓋風險的原則。但是，如果將風險與損失不等同對待，那么貸款風險估計值與貸款損失估算值就會有所不同。若以Lw、L1、IJ2、L3、L4、L5分別表示總貸款損失和各類貸款的損失權重，則總的貸款損失估算值為Lw=Q1×L1%2BQ2×L2%2BQ3×L3%2B 04×L4%2BQ5×L5.通常情況下，風險權重在數值上等于或大于損失權重，即Rw≥Lw. 　　（三）貸款損失準備的計提與貸款損失的核銷 　　貸款損失準備的計提，一般是根據估算出來的貸款損失數額的一定比例進行提取。如果提取的準備金數額（設為Pw）與估算的貸款損失數額相等，即在Pw=Lw的條件下，準備金的提取就是足額的和完全覆蓋的，銀行的處理可以被認為是合理而謹慎的，符合會計處理的謹慎性原則和損失準備提取的完全覆蓋原則；如果提取的準備金大大低于估算的損失，即在Pw　　貸款損失的核銷，就是在貸款損失實際發生并已經確定的情況下，銀行使用提取的貸款損失準備沖銷貸款損失的會計處理過程和做法。很顯然，貸款損失準備的計提是否足額，直接關系到銀行承受貸款損失的能力，如果提取的貸款損失準備嚴重不足，在實際的貸款損失數額較大時，銀行將陷入流動性不足并面臨破產的風險。

你好； 這個構圖沒有辦法直接畫 的； 你們可以考慮設置一個分支機構和總部來管理 ； 一個是 負責日常的 賬務核算和出報表；? ? ?總部符合審核 和? ?稅務籌劃以及內控； 審計部分 單獨設置? 做一個內部審計監管、監督的作用來考慮?

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同學你好，上述問題暫無老師能解答，非常抱歉！

你好，同學，請咨詢與財稅有關的問題