國泰公司2018年有關資料如下：（1）2018年會計利潤總額1000萬元。（2）“財務費用”列支向非金融機構的借款利息支出25萬元，按照金融機構同類借款利率計算借款利息為22萬元。（3）“管理費用”中計提無形資產跌價準備50萬元。（4）“營業外支出”帳戶借方列支了通過非營利的社會團體向貧困地區的捐贈100萬元。企業所得稅適用的稅率為25％。【要求】計算國泰公司2018年度應納所得稅額,并列出算式。

國泰公司2018年有關資料如下： （1）2018年會計利潤總額1000萬元。 （2）“財務費用”列支向非金融機構的借款利息支出30萬元，按照金融機構同類借款利率計算借款利息為22萬元。 （3）“管理費用”中計提無形資產跌價準備80萬元。 （4）“營業外支出”帳戶借方列支了通過非營利的社會團體向貧困地區的捐贈100萬元。 企業所得稅適用的稅率為25％。 2.2018年國泰公司準備在A、B兩個異地設立機構，預計公司本部2018年的納稅所得額為400萬，?A地可實現利潤70萬元，?B地預計虧損20萬元，公司本部和將要在異地設立的公司，企業所得稅率均為25%， 試回答： 1）2018年企業的納稅所得額為多少？所得稅為多少？（列出計算式子） 2）從企業所得稅籌劃角度，國泰公司在異地應設立分公司還是子公司？（列出計算式子） ?

1.國泰公司2018年有關資料如下: (1) 2018年會計利潤總額900萬元。 (2)財務費用”列支向非金融機構的借款利息支出300萬元，按照金融機構同類借款利率計算借款利息為280萬元。 (3)"管理費用”中計提無形資產跌價準備80萬元。 (4)"營業外支出”帳戶借方列支了通過非營利的社會團體向貧困地區的捐贈100萬元。 企業所得稅適用的稅率為25 %。 2.2018年國泰公司準備在A、B兩個異地設立機構，預計公司本部2018年的納稅所得額為400萬，A地可實現利潤120萬元，B地預計虧損20萬元，公司本部和將要在異地設立的公司，企業所得稅率均為25% 試回答: 1) 2018年企業的納稅所得額為多少?所得稅為多少? (列出計算式子) 2)從企業所得稅籌劃角度，國泰公司在異地應設立分公司還是子公司?(列出計算式子)

制藥企業2020年度收入、成本、費用、稅金、損失情況如下: （1）銷售收入8700萬元，銷售成本4500萬元，増值稅700萬元，稅金及附加200萬元。 (2）其他業務收入300萬元，集他業務成本160萬元。 (3)銷售費用2000萬元，其中含廣告費1000元 (4)管理費用800萬元，其中含業務招待費80萬元、研究新產品費用80萬元。 (5)財務費用170萬元，其中含向非金融機構借款利息100萬元，年息10％6(銀行同期同類貸款利率8％) (6)營業外支出160萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款5萬元，直接向災區捐贈10萬元。 (7)投資收益28萬元，系從外地聯營企業分回稅后利潤17萬元(聯營企業適用稅率15％)和國債利息11萬元 (8)該企業已經預交企業所得稅200萬元。 要求： (1)計算該企業2020年度的收入總額 (2)計算該企業2020年度的成本、費用、支出額 (3)計算該企業2020年度的應納稅所得額 (4)計算該企業2020年度的應納企業所得稅額(稅率25％) (5)計算該企業2020年度應退補的所得稅額

二、國泰公司2020年有關資料如下:(1)2020年會計利潤總額3000萬元。(2)“財務費用”列支向非金融機構的借款利息支出38萬元，按照金融機構同類借款利率計算借款利息為28萬元。(3)“管理費用”中計提無形資產跌價準備80萬元。(4)“營業外支出”帳戶借方列支了通過非營利的社會團體向貧困地區的捐贈300萬元。(5)企業所得稅適用的稅率為25%。[要求]計算國泰公司2020年度應納所得稅額(15分)